1、将固定资产转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等：
借：应收账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、清理净损益的处理：
产生净收益时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
产生净损失时：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
1、将固定资产转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等：
借：应收账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、清理净损益的处理：
产生净收益时：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
产生净损失时：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
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小智老师
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菠萝
2025年01月08日
从2016年开始，银行手续费需要开具发票。
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。银行作为提供金融服务的机构，其收取的手续费属于增值税应税项目，因此银行有义务为其客户提供正规的发票。
小智老师
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菠萝
2025年01月08日
如果在2025年1月取得了2024年的银行手续费发票，那么这个发票应该粘贴到相应的月份的记账凭证后。
根据《企业会计准则》的规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。也就是说，企业应当在费用发生的会计期间确认和计量，而不是在取得发票的会计期间。因此，即使发票是在2025年1月取得的，也应该将其粘贴到2024年的记账凭证后。
此外，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说，只要在汇算清缴结算之前取得税前扣除凭证即可在当期扣除。
综上所述，如果在2025年1月取得了2024年的银行手续费发票，那么这个发票应该粘贴到相应的月份的记账凭证后。
小智老师
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菠萝
2025年01月07日
在回答这个问题之前，我们需要理解一些基本的税务和会计概念。
基本概念
1. 银行手续费：企业在日常经营活动中支付的银行服务费用。
2. 发票：税务机关认可的用于记录交易并作为税前扣除凭证的文件。
3. 所得税汇算清缴：企业在年度结束后，对全年的应纳税所得额进行清算和调整，并计算应缴纳的企业所得税。
问题解析
题目中提到：
- 银行手续费没有取得发票。
所得税汇算清缴时的处理
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，企业在计算应纳税所得额时，对于已经发生的合理支出，如果没有取得合法的发票，通常不能作为税前扣除项目。这意味着，如果银行手续费没有取得发票，那么这笔费用在所得税汇算清缴时不能作为税前扣除项，需要调增应纳税所得额。
结论
到所得税汇算清缴时，如果银行手续费没有取得发票，则需要调增应纳税所得额。
详细步骤
1. 确认费用发生：确认银行手续费确实已经发生，并且是合理的经营费用。
2. 检查发票：检查是否有相应的合法发票作为税前扣除的凭证。
3. 调整应纳税所得额：如果没有合法发票，需要在所得税汇算清缴时将这笔费用调增到应纳税所得额中。
通过以上步骤，我们可以清晰地看到，在所得税汇算清缴时，如果银行手续费没有取得发票，确实需要调增应纳税所得额。
小智老师
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菠萝
2025年01月07日
好的，如果你还有其他问题或需要进一步的解释，请随时告诉我！我在这里帮助你。祝你学习顺利！
小智老师
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菠萝
2025年01月07日
是的，如果在2024年汇算清缴前支付了2024年的未付工资8万，那么在2024年度汇算清缴时不需要调增。这是因为实际支付的工资可以作为当期发生的费用进行扣除，从而减少应纳税所得额。
让我们详细解析一下这个过程：
1. 计提工资（2024年）：
- 企业在2024年已经计提了8万的工资，但尚未实际支付。
- 会计处理为：
```
借：管理费用（或生产成本等） 8万
贷：应付职工薪酬 8万
```
2. 实际支付工资（2024年汇算清缴前）：
- 企业在2024年汇算清缴前实际支付了这8万的工资。
- 会计处理为：
```
借：应付职工薪酬 8万
贷：银行存款（或现金） 8万
```
3. 所得税汇算清缴（2024年）：
- 因为工资已经在2024年实际支付，所以这笔支出可以在2024年度的企业所得税汇算清缴中扣除。
- 因此，不需要对这部分工资进行调增处理。
综上所述，如果在2024年汇算清缴前支付了2024年的未付工资8万，那么在2024年度汇算清缴时不需要调增。
小智老师
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菠萝
2025年01月07日
以下是我对该问题的回答：
1. 2024年度汇算清缴时是否需要调增：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，企业已经计提但未实际支付的工资不能作为当期发生的支出扣除。因此，在2024年度汇算清缴时，需要对这部分未支付的8万进行调增。这意味着，企业在计算应纳税所得额时，应将这8万元加回到应纳税所得额中，以确保税前扣除的准确性和合规性。
2. 2025年3月份补发工资后是否还需要调增：如果在2025年3月份实际支付了2024年的未付工资8万，那么在补发工资的当期，这笔工资可以作为实际发生的费用进行扣除。由于这笔工资是在补发工资的当期实际支付的，因此在2024年度汇算清缴时不需要再做纳税调增处理。
综上所述，在2024年度汇算清缴时，需要对未支付的8万进行调增。然而，如果在2025年3月份实际支付了这笔工资，则在补发工资的当期可以作为实际发生的费用进行扣除，因此在2024年度汇算清缴时不需要再做纳税调增处理。
小智老师
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菠萝
2025年01月07日
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，企业已经计提但未实际支付的工资不能作为当期发生的支出扣除。因此，2024年度汇算清缴时需要对这部分工资进行调增。
然而，如果在2025年3月份实际支付了2024年的未付工资8万，那么在补发工资的当期，这笔工资可以作为实际发生的费用进行扣除。因此，在2024年度汇算清缴时，不需要再做纳税调增处理。
综上所述，如果在2025年3月份支付了2024年的未付工资8万，到2024年度汇算清缴时还需要调增8万。
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