你好，根据你的描述，我理解的情况是这样的：劳务公司开发票借应收账款113万，贷工程结算和应交税款（金额两个加一起是113万）。现在回款150万，比开发票数多了。
对于这种情况，你可以这样做账：
1. 收到客户的款项时，做如下分录：
- 借：银行存款 150万
- 贷：应收账款 113万
- 贷：预收账款/其他应付款 37万（多出的款项）
2. 当确认收入时，做如下分录：
- 借：应收账款 113万
- 贷：主营业务收入（或其他相关收入科目） 113万
3. 对于多出的37万，需要根据实际情况进行处理。如果是客户多付的款项，可以退还给客户或者作为预收账款处理；如果是公司提供的额外服务或商品导致的收入增加，需要确认收入并缴纳相应的税费。
你好，根据你的描述，我理解的情况是这样的：劳务公司开发票借应收账款113万，贷工程结算和应交税款（金额两个加一起是113万）。现在回款150万，比开发票数多了。
对于这种情况，你可以这样做账：
1. 收到客户的款项时，做如下分录：
- 借：银行存款 150万
- 贷：应收账款 113万
- 贷：预收账款/其他应付款 37万（多出的款项）
2. 当确认收入时，做如下分录：
- 借：应收账款 113万
- 贷：主营业务收入（或其他相关收入科目） 113万
3. 对于多出的37万，需要根据实际情况进行处理。如果是客户多付的款项，可以退还给客户或者作为预收账款处理；如果是公司提供的额外服务或商品导致的收入增加，需要确认收入并缴纳相应的税费。
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木棉老师
回复
曦月老师
2024年06月13日
是的，企业可以根据自己的实际情况选择是否摊销开办费。如果选择分期摊销，就需要按照上述的会计分录进行处理。
木棉老师
回复
曦月老师
2024年06月13日
你的理解基本正确，但还有一点需要注意。将员工工资和工会经费计入“管理费用-开办费”后，这些费用会直接计入当期损益，影响当期的利润。但是，根据我国的会计制度，开办费也可以选择在一定的期限内（通常不超过5年）分期摊销，以减轻对当期利润的影响。
对于开办费的后续处理，如果选择分期摊销，那么在每个会计期末，都需要做摊销的会计分录，具体如下：
借：管理费用-开办费摊销
贷：长期待摊费用-开办费
这样，开办费就会在选定的摊销期内逐渐计入损益。但请注意，这需要根据你的企业具体情况和会计政策来决定。
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