税务师

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。 05-18

下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，表述错误的是（）。 05-18

（2022年）一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（　　）。 05-18

下列对印花税的管理，表述正确的有（ ）。 05-18

下列各类房产，可以免征房产税的有（ ）。 05-18

某科技公司与医疗器械公司2022年7月签订技术转让合同，医疗器械公司支付报酬100万元给科技公司，2022年 8月双方签订以物易物合同，科技公司货物价值200万元，医疗器械公司货物价值200万元，等价交换，以上业务医 疗器械公司应缴纳的印花税为（ ）元。 05-18

某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述中正确的有（ ）。 05-18

2022年1月1日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出30万元，开发阶段发生支出125万元（满足资本化条件的支出为100万元）。4月15日，该软件开发成功并依法申请了专利，支付相关手续费1万元，不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元。 05-18

A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质，A公司换出存货符合收入确认条件。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月1日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为52 05-18

2022年4月，某税务稽查局对A企业进行2021年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2021年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。 05-18

下列应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（　）。 05-18

某商场（系增值税一般纳税人）2022年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（　）（不考虑疫情期间税收优惠）。 05-18

根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有（ ）。 05-18

民事诉讼中，直接证据与间接证据是按照（）标准划分的。 05-18

（2022年）下列《民法典》规定的典型合同中，属于要式合同的是（　）。 05-18

某公司于2022年1月购入一项商标权，合计支付价款100万元，合同规定受益年限为10年，采用直线法摊销。2024年3月，注册会计师对该公司进行审计，发现该公司2022年年末应提减值准备10万元，实际提取的减值准备40万元，经查该公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润，应予调整；2023年不需补提减值。假定无形资产计提减值后，仍采用直线法摊销。该项会计调整对2023年度税前利润的影响净额为（）万元。（甲公司2023年度财务会计报告报出日为2024年4月20日） 05-17

某企业只生产和销售甲产品，预计明年的销售收入为10万元，盈亏临界点的销售额为8万元，变动成本率为40%，目标利润为2万元，则下列说法中，错误的是（ ）。 05-17

下列关于利率的表述中，正确的是（　）。 05-17

关于纳税评估，下列说法正确的有（ ）。 05-17

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述，正确的有（　）。 05-17