税务师

企业与其他企业、组织或者个人之间的下列关系中，构成关联关系的有（ ）。 11-12

依据企业所得税法相关规定，下列企业发生的手续费，应按规定计算限额进行扣除的有（　）。 11-12

甲企业只生产销售一种产品，2018年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2019年度的利润总额较上年度增长12％，在其他条件不变的情况下，下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的有（）。 11-12

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，适用的所得税税率为25％，已知从2×19年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。2×18年年初，甲公司因计提产品质量保证金100万元而确认递延所得税资产25万元，2×18年度实际发生产品保修费用10万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司2×18年确认的递延所得税费用为（　）万元。 11-12

某公司采用计划成本法核算原材料，4月初结存原材料56吨，计划成本为56000元，材料成本差异为超支差8400元，4月15日购入原材料72吨，支付价款71500元，当日已验收入库；4月20日发出材料60吨；4月30日收到材料45吨，但尚未收到增值税专用发票，该公司按照计划成本暂估入账。不考虑其他因素，则本月材料成本差异率为（　）。 11-12

某法人企业总机构在北京、上海、青岛分设两个二级分支机构，2019年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万元、40万元、60万元；2020年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。 11-11

某居民企业2021年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2021年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、安置补助费12万元，按当地规定契税税率为3%。2021年该居民企业共计应缴纳的契税为（）万元。（以上价格均为不含增值税价格） 11-11

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。 11-11

5月28日，甲公司出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为6月1日、面值为21000元、票面利率为10%、期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为（）元。 11-11

用多余的现金购买有价证券，需要现金时将有价证券变现成现金是出于（　）。 11-11

下列关于优先股股票的筹资特点表述中，错误的是（　）。 11-11

下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。 11-11

下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的说法，不正确的是（　）。 11-11

根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（　）。 11-11

新世纪劳务派遣公司派遣员工邓某到亚泰公司担任技术测试员，某次亚泰公司派遣邓某到用户路某家测试新设备，邓某态度不好和路某发生口角，并将路某打伤。路某依法向法院提起诉讼。关于本案，下列说法中正确的有（ ）。 11-11

下列各项中，不符合行政复议便民原则的是（）。 11-11

下列担保方式中，不适用于纳税担保的有（　）。 11-11

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　）。 11-11

下列境外企业发生的应税行为，需要在我国缴纳增值税的有（）。 11-11

（2022年）关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　）。 11-11