税务师

一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（　）科目核算，用于记录该企业按规定因扣减销售额而减少的销项税额。 10-29

甲公司为增值税一般纳税人，2×12年3月初从乙公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付运费10万元，运输途中保险费29万元，当月达到预定可使用状态。该设备预计可使用5年，无残值。甲公司固定资产折旧采用双倍余额递减法计提。由于工作人员操作不当，该设备于2×13年年末报废，有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元。假定不考虑进项税额的转出问题，则该设备的报废净损失是（　）万元。 10-29

补偿性余额对金融机构的影响是（　）。 10-29

下列关于杠杆收购方式的表述中，正确的有（）。 10-29

下列免征个人所得税的有（ ）。 10-29

下列选项中，应缴纳印花税的有（ ）。 10-29

2018年我国某集团公司境内应纳税所得额为400万元，另外，在A国的分支机构取得应纳税所得额100万元，在B国的分支机构取得应纳税所得额50万元，A国企业所得税税率为20%，B国企业所得税税率为30%。则下列关于该集团公司企业所得税的相关表述，不正确的是（　）。 10-29

某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月月初库存花生15吨，期初平均买价为2元/斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运输费用5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量为2（即1斤花生油耗用2斤花生）。则该花生油生产企业当月应纳增值税（ ）元。 10-29

纳税人以委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，其委托加工烟丝的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 10-29

下列关于税法解释的表述，错误的是（　）。 10-29

下列关于增值税小规模纳税人的登记和管理规定，说法正确的有（　）。 10-28

下列有关投资性房地产各项业务中，不应通过“其他综合收益”科目核算的有（　）。 10-28

下列各项中，属于企业发生经营亏损的弥补方式有（ ）。 10-28

甲公司2×19年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2×19年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述错误的是（　）。 10-28

下列属于土地增值税征税范围的是（　）。 10-28

根据行政法的基本理论，下列关于行政职权特征的说法中错误的是（　）。 10-28

下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（　）。 10-28

根据《公司法》的规定，股份公司不得收购本公司的股份，但是（）的情形除外。 10-28

双务合同中应先履行义务的一方当事人，有确切证据证明对方当事人不能或可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，可以暂时中止履行合同。该权利在我国合同法律理论上称为（ ）。 10-28

位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月将不含税价值150万元/辆的超豪华小汽车直接销售给消费者，当月共销售30辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，当月该汽车生产企业应缴纳消费税为（ ）万元。 10-28