税务师

某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。 12-18

甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲企业向乙企业收取不含税加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（　）元。 12-18

下列选项中，免征增值税的有（　）。 12-18

甲公司于2023年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。（当地契税税率3%） 12-18

2023年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取含税加工费4.52万元，代垫含税辅料1.13万元。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（　）。（购入农产品增值税进项税额核定扣除） 12-18

下列关于收养孤儿、残疾儿童或者收养由社会福利机构抚养的儿童的表述中，正确的有（）。 12-17

李刚于2019年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（　）元。 12-17

根据规定，企业逾期（　）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 12-17

根据税法规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最髙不得超过合同总金额的（ ）。 12-17

企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（）。 12-17

甲公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，经双方协商同意进行债务重组。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，已对该应收账款提取坏账准备50万元，当日该应收账款的公允价值为530万元。双方签订债务重组合同内容为：大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，甲公司取得投资后作为交易性金融资产核算，且合同签订日与债权终止日期间，公允价值无变动。不考虑其他因素，甲公司因该项债务重组确认的债务重组损失为（）万元。 12-17

2×12年年初长江公司接受黄河公司投入的一项专利权，该项专利权在黄河公司的账面价值为420万元，投资双方协议确认的价值为600万元，公允价值为720万元。相关手续已办妥。此项专利权是黄河公司在2×09年年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。双方合同投资期为8年，长江公司合理预计受益年限为6年，预计净残值为零，按直线法推销。长江公司2×12年度应确认的无形资产摊销额为（　）万元。 12-17

对于纳税信用A级以外增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是（ ）。 12-17

根据增值税规定，下列税务处理错误的是（　）。 12-17

根据法律规定，抵押权人享有的权利有（　）。 12-17

下列关于债的分类的说法中，错误的有（　）。 12-17

下列纳税人中，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是（ ）。 12-17

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。 12-17

在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。 12-17

（2022年）某企业6月份生产产生1000吨固体废物，按照国家标准贮存400吨，已知固体废物单位税额每吨25元。则该企业排放固体废物需要缴纳的环境保护税（　　）元。 12-17