税务师

乙公司替朱某代持限售股，2020年3月将限售股出售，取得转让收入1000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱某一共应该缴纳的所得税为（）万元。（乙公司系高新技术企业） 11-09

某企业在市区有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车场，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60％作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70％作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（　）元。 11-09

企业逾期1年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 11-09

甲公司于2×14年1月1日向银行借款1 000 000元用于建造生产用厂房，贷款年利率为6%，借款期限为2年。工程于2×15年1月1日完工并经验收合格交付使用。该工程领用库存工程物资936 000元，领用本公司生产的机器1台，生产成本50 000元，售价62 000元，适用增值税税率13%；支付自营工程人员工资及水电费304 000元。则该固定资产的入账价值为（　）元。 11-09

某企业当前总资本为1000万元，其中债务资本600万元、普通股400万元，其资本成本分别是10%和16%，企业发展需要资金500万元，现发行20万股普通股筹集资金，股票的面值为1元，预计第一年每股股利为2.6元，以后以4%的速度递增，发行价格为25元，不考虑筹资费用，则加权资本成本为（ ）。 11-09

某企业为增值税一般纳税人，2022年8月份发生增值税销项税额合计为125万元，待转销项税额为20万元，增值税进项税额合计为80万元，增值税进项税额转出合计为16万元，实际交纳当月增值税50万元。不考虑其他因素，下列关于应交增值税的会计处理的说法中，不正确的是（）。 11-09

增值税纳税申报资料中，必报的资料包括（　）。 11-09

下列关于房产税的说法正确的是（　）。 11-09

甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后2个工作日内付清。乙在办理房屋过户登记手续前反悔，要求解除合同。甲诉至法院，要求乙继续履行合同。下列说法中正确的是（ ）。 11-09

下列用益物权中，属于从物权的是（）。 11-09

根据《民法典》的规定，下列各项中，不属于要约失效的情形是（　）。 11-09

某企业2020年2月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11300元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（　）元。 11-09

根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（　）。 11-09

自2019年4月1日起，按照《试点实施办法》登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的按固定资产管理的小汽车，按照（　）征收增值税。 11-09

企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 11-09

下列土地不征城镇土地使用税的是（　）。 11-08

甲公司2015年实现的净利润为350万元，流通在外普通股加权平均数为500万股，优先股100万股，优先股股利为1元/股。若2015年年末普通股每股市价20元，则市盈率为（　）。 11-08

会计计量属性中需要考虑货币时间价格的是（ ）。 11-08

某企业采用先进先出法计算发出材料的成本，2019年2月1日，结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本110元；2月15日发出甲材料400公斤。2月末，库存甲材料的实际成本为（ ）元。 11-08

某财产保险企业2020年全部保费收入为8500万元，退保金500万元，发生销售保险的手续费和佣金支出1600万元，该企业2020年计算企业所得税时，准予在当年税前扣除的手续费和佣金支出为（ ）万元。 11-08