税务师

某教育有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年12月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（　）万元。 05-07

关于纳税评估，下列说法正确的有（）。 05-07

根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（）。 05-07

根据行政法理论和有关规定，（）属于税务行政许可范畴。 05-07

关于民事诉讼中的当事人，下列说法错误的是（　）。 05-07

2022年9月某航空公司经批准占用耕地共计30000平方米，其中20000平方米用于扩建飞机场跑道，5000平方米 用于建设林地，5000平方米用于扩建库房，适用的耕地占用税税额为10元/平方米。2022年该公司应缴纳耕地占用 税（ ）元。 05-06

下列各项中，不符合企业所得税亏损弥补规定的是（ ）。 05-06

A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价 值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处 理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。 05-06

A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6%，资金周转速度提高2%，则预测2020年资金需要量为（　）万元。 05-06

破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资，将相关账面价值与实际支付的金额的差额，记入（ ）科目。 05-06

下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的表述中，错误的是（ ）。 05-06

税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人2019年5月销项税额计税依据处理正确的有（　）。 05-06

夏某2019年12月持有境内某上市公司的股票10000股，2020年4月取得该上市公司派发的股息红利3500元，同年6月转让上市公司的股票10000股，取得所得10000元，夏某就上述所得应缴纳的个人所得税（ ）元。 05-06

下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。 05-06

苗某收藏有一幅珍贵书法作品，交给庄园装裱店装裱，双方约定：“装裱费400元，如有损坏，装裱店负责赔偿。”几天后，装裱店经理的一个朋友唐某在店内看到这幅作品，恳求借去观赏、临摹，一日即归还。经理勉强同意，再三要求唐某务必精心爱护并及时归还。唐某将书法作品拿回家中，临摹时不慎将桌上的墨汁打翻，将该作品染黑。苗某欲行使赔偿请求权。下列说法中不正确的是（ ）。 05-06

黄河公司的破产申请已被海淀区法院受理，则下列新提起的诉讼中应由该法院管辖的有（ ）。 05-06

下列关于电子支付法律关系的表述，说法正确的是（）。 05-06

某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。 05-06

某房地产开发公司2021年11月受让一处土地使用权，支付价款6000万元，支付相关费用150万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本8000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税销售收入22000万元。该房地产开发公司计算土地增值税时，其他扣除项目金额为（）万元。 05-06

（2020年）下列项目中，免征增值税的有（ ）。 05-06