某教育有限公司为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策,2019年12月的销项税额为40万元,进项税额为30万元,其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:14958 时间:2024-05-07
【单项选择题】某教育有限公司为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策,2019年12月的销项税额为40万元,进项税额为30万元,其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
【答案】B
【解析】当期计提加计抵减额=(30-10)×15%=3(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+3-0=8(万元)。抵减前应纳税额=40-(30-10)=20(万元)。抵减后实际应纳税额=20-8=12(万元)
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