税务师

甲公司20×7年1月1日递延所得税资产为390万元，递延所得税负债为660万元（均为交易性金融资产产生），适用的所得税税率为33％，根据新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％，该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项有：（1）20×7年1月1日，以2044.7万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期一次还本付息的国债，该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日，甲公司将该国债作为债权投资核算。（ 06-03

代理纳税人(扣缴义务人）身份信息报告业务，税务师事务所直接从委托人处取得的原始资料不包括（ ）。 06-03

包某、方某和谢某是甲有限公司的股东，各占50%、25%、25%的股份。包某欲将自己的股份对外转让，方某和谢某均表示反对，但又不愿意购买该股份。包某便与鲁某签订了转让股权的协议，并且约定分两次将转让款支付给包某。此时，方某表示愿意以相同的价格购买，但是要求分四次付款给包某。为此双方之间发生纠纷，下列表述中正确的是（ ）。 06-03

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）。 06-03

家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款1000万元，他在市郊以不含增值税价格1160万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于契税处理的表述中，正确的是（ ）。 06-03

下列关于耕地占用税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。 06-02

甲公司2018年的销售收入为10500万元，销售成本为7000万元，资产负债表中显示，2018年的存货年初为3000万元，年末为4000万元。所有者权益年初数为20000万元，年末数为21000万元。现金流量表显示，2018年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。甲公司本年没有增发新股和回购股票，则下列说中正确的是（　）。 06-02

某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2020年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按经费支出核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%） 06-02

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。 06-02

下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。 06-02

甲公司2×12年1月1日采用分期付款方式购入一台需要安装的大型设备，合同约定价款为800万元，约定自2×12年起每年年末支付160万元，分5年支付完毕。2×12年发生安装费用5.87万元，至本年年末该设备安装完成。假定甲公司适用的折现率为10%，不考虑其他因素，则该项设备的入账价值为（　）万元。[已知（P/A，10%，5）＝3.7908] 06-01

工伤保险基金累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地区可以现行费率为基础下调（　）。 06-01

根据《民法典》的规定，下列关于保理合同的说法错误的是（ ）。 06-01

下列纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 06-01

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　）。 06-01

市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（ ）。 05-31

甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产，支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年，采用直线法 摊销。2×13年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊 销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同，所得税税率为25％。则2×14年12月 31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。 05-31

下列属于解决税收分歧方面的咨询业务的有（ ）。 05-31

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是（）。 05-31

下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（　）。 05-31