税务师

王华为中国公民，2021年12月31日取得全年一次性奖金24000元，全年一次性奖金选择单独计算纳税。则王华取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。 07-03

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是（）。 07-03

河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（　）元。 07-03

乙公司2018年平均负债总额为2000万元，平均权益乘数为4，经营活动现金流量净额为1000万元，则2018年乙公司的全部资产现金回收率为（）。 07-03

下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 07-03

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米，采用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期计税销售额为（　）万元。 07-03

补偿性余额对金融机构的影响是（ ）。 07-03

居民个人取得的综合所得中，公益捐赠支出可以选择在预扣预缴税款时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除的是（）。 07-02

纳税人在计算个人所得税时，允许全额扣除的公益性捐赠有（）。 07-02

甲公司2022年发生广告费1500万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2022年实现销售收入12000万元。下列关于甲公司的处理，正确的是（ ）。 07-02

某油气田开釆企业为增值税一般纳税人，2022年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于 职工宿舍供暖使用。当地300万立方米同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则 该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%） 07-02

某原油开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年4月开采原油300万吨，销售250万吨，取得不含税销售额3500万元；开采稠油200万吨，全部销售，取得不含税销售额1000万元；销售与原油同时开采的天然气450千立方米，取得不含税销售额800万元。原油和天然气的资源税税率均为6%。该原油开采企业当月应缴纳资源税（　）万元。 07-02

根据契税相关规定，下列可以作为契税计税依据的有（）。 07-02

根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。 07-02

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×12年3月15日开始建造办公楼，甲公司为建造该办公楼领用外购工程物资成本585万元（不含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，计税价格为300万元；为建造该办公楼发生的在建工程人员薪酬为350万元，同时为其达到预定的状态发生了其他的可以直接归属于其成本的费用5万元。2×13年4月，该办公楼达到预定可使用状态。则甲公司自营建造办公楼的入账价值为（ ）万元。 07-02

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2×12年3月15日开始建造办公楼，甲公司为建造该办公楼领用外购工程物资成本585万元（不含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，计税价格为300万元；为建造该办公楼发生的在建工程人员薪酬为350万元，同时为使其达到预定的状态发生了其他的可以直接归属于其成本的费用5万元。2×13年4月，该办公楼达到预定可使用状态。不考虑其他因素，则甲公司自营建造办公楼的入账价值为（　）万元。 07-02

按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税的有（　）。 07-02

下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有（ ）。 07-02

企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。 07-02

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。 07-02