税务师

甲公司20×9年1月1日开始建造一栋办公楼，为建造该项办公楼借入一笔3年期的借款1500万元，年利率为8%，按年支付利息。甲公司于3月1日开始施工建设，并于当日支付400万元的工程款。当年其他支出情况如下：6月1日，支付800万元；11月1日，支付500万元。至20×9年年末，该项办公楼尚未完工。假设甲公司不存在其他借款，并且该项专门借款闲置资金用于短期投资，投资月收益率为0.5%。则甲公司20×9年专门借款利息费用资本化的金额为（）万元。 04-13

下列业务不属于特殊事项报告代理业务的是（ ）。 04-13

根据《民法典》的规定，下列中关于免责事由的说法中正确的是（　）。 04-13

居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。 04-13

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（ ）。 04-13

2019年年初，甲公司购买了一项公司债券，总面值为1500万元，剩余年限为2年，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公允价值为1200万元，交易费用为10万元。2019年6月30日，该债券的公允价值为1300万元。2019年年末按票面年利率3％收到利息。2019年年末将债券出售，价款为1400万元，则该金融资产影响2019年损益的金额为（　）万元。 04-13

下列各项中，企业应付银行承兑汇票到期无力支付票款时，应将应付票据的账面余额转入的会计科目是（　）。 04-13

某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（　）万元。 04-13

下列房产应该缴纳房产税的是（　）。 04-13

甲公司2021年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为（）万元。 04-13

下列属于城市维护建设税计税依据的是（　）。 04-13

某县城一生产企业为增值税小规模纳税人，2023年10月转让一处位于某县城的厂房，取得不含税收入580万元。年初取得该厂房时支付不含税价款390万元，另发生相关税费10万元。享受减征城市维护建设税及教育费附加优惠，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（　）万元。 04-13

某工业企业2020年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 04-13

某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2023年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，设备残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（　）万元。（不考虑加速折旧优惠） 04-13

根据约束居民管辖权的国际惯例的规定，跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。 04-13

下列属于车辆购置税征税对象的是（ ）。 04-12

增值税一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（ ）。 04-12

下列情形中税务机关有权进行纳税调整的有（ ）。 04-12

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。 04-12

下列选项中应缴纳印花税的有（）。 04-12