某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（　）元。 03-13

甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元。该合同甲、丙各持一份，共缴纳的印花税为（　）元。（技术合同适用的印花税税率为0.3‰） <br /> 03-13

2022年7月10日，甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙公司一项非专利技术，并支付补价5万元。当日，甲公司该轿车原价为80万元，累计折旧为16万元，公允价值为60万元；乙公司该项非专利技术的公允价值为65万元。该项交换具有商业实质，不考虑相关税费及其他因素，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（）。 03-12

甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5％，当月行驶里程4000公里，该运输车的当月折旧额为（）元。（计算金额如有小数，答案保留至小数点后两位） 03-12

某企业2019年发生亏损100万元，按规定可以用2020年度税前利润弥补，该企业2020年实现净利润60万元，弥补了上年部分亏损，2020年末企业对实现的会计利润的会计处理是（　）。 03-12

2020年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2020年9月11日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税（　）元。 03-11

某煤炭企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年3月，将进口的不含税金额200万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合加工为选煤对外销售，取得选煤不含税销售额为400万元。将外购的不含税金额100万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合成原煤对外销售，取得原煤不含税销售额260万元。进口及外购的原煤均取得合法有效凭据，该煤炭企业所在地原煤的资源税税率为5％，选煤资源税税率为4％。该煤炭开采企业当月应缴纳的资源税为（　）万元。 03-11

2×21年1月甲公司与客户签订销售合同，约定向客户出售600件产品，每件产品的合同价格1万元，共计600万 元，这些产品在3个月内平均分批发货，每一个月发出200件产品。2×21年1月和2月分别发货200件，在企业已将 400件产品移交之后，甲公司与客户进行了合同修订，要求甲公司在2×21年3月额外向客户再发货100件产品，即 实际发货300件（包括原200件和额外100件），额外100件产品按照每件0.85万元价格销售，共计85万元，该价格 反映了这些产品当时的市场价格并且可以与原产品明确区分。不考虑其 03-11

<p>M公司采用计划成本核算存货的发出成本，月初结存甲材料100千克，原材料借方金额为23000元，材料成本差异贷方金额为200元，本月购入甲材料200千克，实际成本为44000元，计划成本为46000元，本期生产领用甲材料150千克，计划成本为34500元，则月末结存甲材料的实际成本为(    )元.</p> 03-11

20×8年1月1日，甲公司以现金1080万元取得乙公司60%的股权，能够控制乙公司，合并前双方无关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为1400万元，可辨认资产、负债的公允价值均等于账面价值。20×9年7月1日，乙公司向非关联方M公司定向增发新股，增资940万元，增资后甲公司对乙公司的持股比例降为40%，不能再控制乙公司，但能对其施加重大影响。20×8年1月1日至20×9年7月1日期间，乙公司实现净利润650万元（其中20×9年上半年实现净利润200万元），未发生其他导致所有者权益变动的事项。假定 03-10

2×20年5月，甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，将其一栋厂房和一项土地使用权与乙公司的在建工程和长期股权投资进行交换。甲公司厂房原价为1200万元，已提折旧750万元；土地使用权账面原价为450万元，已摊销金额为270万元。乙公司在建工程截止到交换日的成本为600万元；长期股权投资的账面余额为200万元。假设以上各项资产的公允价值均不能可靠计量，不考虑相关税费等其他因素，甲公司换入长期股权投资的成本为（　）。 03-09

甲企业为运输企业，与客户乙公司签订一份货物运输合同，运输货物不含税金额为60000元，运费金额16000元，其中含装卸费500元，保险费1300元，甲企业应缴纳印花税（ ）元。 03-08

2018年1月1日，甲上市公司对外发行20 000万份股份期权，行权日为2019年7月1日，行权价格4元/股。甲上市公司2018年度实现的净利润为38 000万元，其中归属于普通股股东的为30 000万元，归属于优先股股东的为8 000万元；当年度发行在外普通股加权平均数为60 000万股。甲上市公司普通股平均市场价格为5元，甲上市公司2018年稀释每股收益为（　）。 03-08

2×18年甲公司发生了如下业务：（1）1月20日，收到增值税出口退税款项200万元；（2）拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴1600万元；（3）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。假定上述政府补助在2×18年以前均未予以确认，甲公司采用总额法核算政府补助，且对与资产相关的政府补助采用直线法分摊。不考虑其他因素，下列关于政府补助的会计处理，不正确的有（　）。 03-08

某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10％。则该公司的最佳现金持有量为（　）元。 03-07

2×18年12月20日，A公司购进一台不需要安装的设备，设备价款为700万元，另发生运杂费2万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2×19年12月31日，A公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为560万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变，预计净残值变更为20万元。不考虑其他因素，A公司2×19年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为（）。 03-07

某产品本期产量为60套，直接材料标准用量为18千克/套，直接材料标准价格为270元/千克，直接材料实际用量为1200千克，实际价格为210元/千克，则该产品的直接材料用量差异为（）元 03-07

<p>某商场采用毛利率法核算库存商品。2021年10月1日，美妆类库存商品余额为500万元，10月份购进商品600万元，销售商品取得收入800万元，上季度该类商品毛利率为20%。不考虑增值税等其他因素，10月31日该企业美妆类库存商品成本为（）万元。</p> 03-07

甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2020年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2021年实际发生保修费用400万元，在2021年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2021年税前会计利润为1000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（）。 03-06

2019年9月1日甲公司向A银行贷款5 000万元，期限1年。至2020年8月31日甲公司因与A银行存在分歧，所以没有按期还款。A银行将甲公司起诉至人民法院，至12月31日法院尚未判决。甲公司咨询企业法律顾问后认为败诉的可能性为80%，如果败诉除需要支付贷款本金和利息5 600万元外，还应支付违约金520万元，另发生诉讼费用50万元。则甲公司2020年12月31日因上述事项应确认的营业外支出金额为（）万元 03-06