沈某雇姜某、程某为其建房。某日，姜某、程某砌砖时一砖掉落，将在附近玩耍的小孩砸伤，花去费用600余元。小孩父母向沈某索赔，沈某答曰系姜某、程某造成的损害，应由他们二人负责。姜某、程某则认为自己是沈某所雇，也不是他们二人的责任。小孩父母诉至法院。下列有关此案的说法中，正确的是（ ）。 02-13

2020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。 02-13

甲企业破产清算时，将不含税价值2000万元的房地产用于抵偿丙企业的债务，将不含税价值6000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业全部职工，并与其中的50%签订了五年劳动合同。当事人各方合计应缴纳契税为（　）万元。（契税适用税率为4%） 02-13

A公司拥有B公司70%的有表决权股份，能够控制B公司的生产经营决策，2×19年8月B公司将自产的一台设备出售给A公司，成本为240万元，售价为360万元，A公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧政策与税法相同。2×19年12月31日，A公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，A公司2×19年合并报表抵消分录中抵消的递延所得税资产为（　）。 02-13

甲公司2×19年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为200万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额780万元（均通过税务机关的认证），销售货物共收取增值税销项税额2 600万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元，缴纳房产税、印花税和车船税80万元，缴纳企业所得税800万元。则甲公司2×19年度现金流量表 02-12

甲公司于2010年6月1日，以60万元的价格转让一项无形资产所有权，假设不考虑相关税费。该无形资产系2007年6月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，法律规定的有效年限为6年，预计使用年限为5年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损益为（　）万元。 02-12

甲公司月初“银行存款”账户借方余额为100万元，本月发生下列业务：（1）以银行存款购买原材料10万元；（2）向银行借款60万元，款项存入银行；（3）以银行存款归还前欠货款30万元；（4）收回应收账款20万元，款项已存入银行。月末甲公司“银行存款”账户借方余额为（　）万元。 02-12

某企业对材料采用计划成本核算。2019年 12月1日，结存材料的计划成本为4000万元，材料成本差异贷方余额为60万元:本月入库材料的计划成本为20000万元，材料成本差异借方发生额为120万元:本月发出材料的计划成本为16000万元。该企业2019年12月31日结 存材料的实际成本为( )万元。 02-12

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.80万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）万元。 02-11

A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本率为10％，假设一年为360天，则应收账款占用资金应计利息为（　）元。 02-11

甲公司向乙公司租入临街商铺，租赁期自2×19年1月1日至2×21年12月31日，每年租金为60万元，于每年年末支付，租赁内含利率为10%，除租金外，合同还约定，如果租赁期内该商铺某年销售额达到3000万元或以上，乙公司当年将获得额外30万元经营分享收入，2×19年度该商铺实现的销售额为1000万元。甲公司租赁期届满时不能取得租赁资产所有权，对于租入资产使用直线法计提折旧，预计无残值。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年年末确认的利息费用金额为（　）万元。[已知（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F 02-10

某超市为小规模纳税人，2021年8月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入150000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入20000元；销售其他商品取得含税收入34000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，增值税专用发票注明的税额共计1360元。该超市以1个月为1个纳税期。则该超市8月应纳增值税税额为（）元。 02-10

<p>某投资者以一批甲材料作为投资取得A公司200万股普通股，每股1元，双方协议约定该批甲材料的价值为600万 元（假定该价值是公允的）。A公司收到甲材料和增值税专用发票（进项税额为 78万元）。不考虑其他因素，该 批材料的入账价值是（  ）。</p> 02-10

甲企业在20×5年1月1日以1 600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认资产的公允价值为1 500万元，假定没有负债和或有负债。在20×5年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1 000万元，可辨认净资产的账面价值为1 350万元。假定不考虑其他因素，甲公司的做法不正确的是（　） 02-10

某企业采用月末一次加权平均法核算发出材料成本。2022年6月1日结存乙材料200件、单位成本35元，6月10日购入乙材料400件、单位成本40元，6月20日购入乙材料400件、单位成本45元。当月发出乙材料600件。不考虑其他因素，该企业6月份发出乙材料的成本为（）元。 02-10

2×17年6月20日甲公司购买一块土地使用权，购买价款为1 800万元，支付相关手续费30万元，契税50万元，差旅费30万元，款项全部以银行存款支付。企业购买后用于对外出租。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该项投资性房地产2×17年取得租金收入为80万元，已存入银行，假定不考虑其他相关税费。2×17年12月31日，该投资性房地产的公允价值为1 760万元。投资性房地产在2×17年影响损益的金额为（　）。 02-09

某企业采用计划成本法核算原材料，2018年4月初结存原材料计划成本为56 000元，材料成本差异为超支差8 400元，本月入库原材料计划成本为60 000元，材料成本差异为节约差异2 600元，本月发出材料计划成本60 000元。不考虑其他因素，该企业本月结存材料实际成本为（　）元。 02-09

国家重点扶持的某高新技术企业2020年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。 02-08

境外某公司2020年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。 02-08

大华公司的现金部经理决定最低现金控制线为20000元，估计该公司每日现金流量的标准差为600元，持有现金的年机会成本为9%，每次的转换成本T为210元，则下列结论正确的有（　）。（一年按360天计算；计算结果保留整数） 02-08