某居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。 05-23

丙公司2019年应收账款平均余额为80万元，周转次数为8次，2020年预计应收账款平均余额将达到120万元，周转次数降低为7次，2019年敏感资产为500万元，敏感负债为120万元，实现的净利润全部分配，丙公司采用销售百分比法预测资金需求量，则2020年度需要从外部融资的金额为（）万元。 05-23

有一投资项目，原始投资为300万元，于投资起点一次性全部投入，建设期为零，营业期为6年，每年可获得现金净流量70万元，则此项目的内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，10%，6）＝4.3553，（P/A，12%，6）＝4.1114] 05-23

甲公司是电视制造商和销售商，与客户签订了一批电视的销售合同，合同约定：电视销售价款45万元，同时提供“延长保修”服务。该批电视和“延长保修”服务各自的单独售价分别为38万元和7万元，成本为20万元。而且基于其自身经验，甲公司估计维修在法定保修期内出现损坏的部件将花费3万元。不考虑相关税费，则甲公司在交付电视时对利润的影响额为（ ）万元。 05-23

某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。 05-23

注册会计师审计F公司，确定重要性为50万，净利润为100万，如果被审计单位存在一项已卖出存货计价错误， 将40万误记为45万，被审计单位由于其金额较小决定不进行更改，则注册会计师不考虑其他因素需要出具的审计 意见为（ ）。 05-23

东方公司2×20年发生有关交易或事项如下：（1）2×20年6月30日，东方公司将一栋租赁期满的办公楼出售，所得价款为6 000万元。出售时该办公楼的账面价值为4 500万元，其中以前年度公允价值变动收益1 200万元。上述办公楼原出租时采用成本模式进行后续计量，出租时的成本为4 200万元，2×18年末，由于公允价值能够持续可靠取得，所以变更为公允价值模式进行后续计量，并且进行追溯调整。变更日，办公楼累计计提折旧1 200万元，公允价值为3 300万元。（2）2×20年7月1日，东方公司出售所持有的联营企 05-23

甲公司2×20年7月1日取得一项专利权，将其作为无形资产核算，取得成本为360万元，预计净残值为0；甲公司取得专利权时，无法合理预计其使用寿命。2×20年末，甲公司对该无形资产进行减值测试，确定其可收回金额为330万元。2×21年7月1日，甲公司经过管理层决议，计划于5年后将该专利权出售给乙公司，乙公司承诺5年后以80万元的价格购买该专利技术。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2×21年7月1日相关会计处理的表述，正确的有（）。 05-23

乙公司于2016年年末购入一台设备并投入公司管理部门使用，该设备入账价值为103万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，自2017年1月1日起按年限平均法计提折旧。2018年年初，由于技术进步等原因，乙公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为3年，净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备，乙公司适用的所得税税率为25%。则该项变更将导致2018年度乙公司的净利润减少（）万元 05-23

甲公司20×2年的营业收入为10500万元，营业成本为7000万元，资产负债表中显示，20×2年的存货年初为3000万元，年末为4000万元。所有者权益年初数为20000万元，年末数为21000万元。现金流量表显示，20×2年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。甲公司本年没有增发新股和回购股票，则下列说法中正确的是（　）。 05-23

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<p>Zoron公司出现了以下同比变化</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589509616975366.png" alt="11.png"/></p><p>采用杜邦分析法进行分析时，Zoron的权益回报率出现的同比变化是什么？（）</p> 05-22

某企业生产的甲产品需要经过两道工序，第一道工序工时定额12小时，第二道工序工时定额8小时（各工序内在产品完工程度均为50％）。月末，甲产品在第一道工序的在产品数量是50件、在第二道工序的在产品数量是80件，则月末甲产品在产品约当产量是（）件。 05-22

江苏某生产辣条的企业，2021年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中，正确的有（）。 05-22

甲、乙两家企业是关联企业，2023年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2023年度各月平均权益投资为300万。则2023年不得扣除的关联方借款利息为（　）万元。 05-22

某企业生产A产品，固定经营成本为120万元，变动成本率为60%，上年营业收入为500万元，今年营业收入为 550万元，则该企业今年的经营杠杆系数是（ ）。 05-22