2021年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司40%的股权，初始投资成本为5000万元，投资时乙公司除一项存货外，其他可辩认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，乙公司可辨认净资产的账面价值为9900万元。该存货账面价值为100万元，公允价值为200万元，该存货当年对外出售60%。2021年5月15日，甲公司将成本为70万元的商品以110万元出售给乙公司，乙公司年末未对外出售该商品。已知乙公司2021年净利润为800万元，则甲公司应确认的投资收益为（）。本题不考虑所得税费用。 01-22

某居民个人李某2020年每月工资薪金收入10000元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预扣预缴环节未申报专项附加扣除，则李某在2020年度汇算清缴办理扣除时，应补（退）个税（ ）元。 01-22

某油田开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2023年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。在油田范围内运输原油过程中加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田开采企业当月应纳资源税（　）万元。 01-22

甲公司 是一家C国电信运营商。该公司员工入职后需参加入职培训，培训内容有：在 为顾客提供电话咨询时，员工全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，让顾客享受“无时、无刻、无地”的体验。该公司的这种政策体现了价值链分析中的（ ）。 01-22

某企业生产甲、乙两种产品，耗用直接材料10万元，发生车间管理人员工资3万元，车间设备计提折旧5万元，制造费用按照产品生产工时进行分配，甲、乙产品耗费工时分别为40小时、10小时，则乙产品应分配的制造费用为（　）万元。 01-22

ABC公司销售收入＄20,000,000，毛利率35%，营业利润率为15%，公司决定将某项业务外包，使营业费用可降低20%，外包后毛利率不变，所得税率40%，外包后会产生什么变化（） 01-21

20×2年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1000万元。20×4年2月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×3年的利润表及所有者权益变动表批准在20×4年4月30日报出，甲公司的正确处理是（ ）。 01-21

2020年某集成电路设计企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、拨缴工会经费3.5万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（ ）万元。 01-21

甲公司2×18年1月1日投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产账面价值（等于其公允价值）为500万元。甲乙公司交易前没有关联关系。2×18年7月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元，售价为500万元，该项无形资产的使用年限是10年，净残值为零。2×18年乙公司实现净利润300万元，未发生其他内部交易。不考虑其他因素，在2×18年期末编制合并财务报表时，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为（　）。 01-21

某软件开发企业于20×8年10月20日为客户定制一项软件，工期大约3个月，合同总金额为400万元，至20×8年12月31日已发生成本210万元，预收款项245万元。预计开发完整个软件还将发生成本80万元。20×8年12月31日经专业测量师测量，软件的开发程度为70％，假定不考虑其他相关因素的影响，则该企业20×8年度应确认收入（）万元。 01-20

甲公司2022年6月30日所有者权益资料为：股本为1000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为200万元，未分配利润为500万元。7月10日以每股4元的价格回购本公司股票200万股并注销，导致股本减少（）万元。 01-20

2021年某集成电路设计企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、拨缴工会经费3.5万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（）万元。 01-20

甲公司是一家C国电信运营商。该公司员工入职后需参加入职培训，培训内容有：在为顾客提供电话咨询时， 员工全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，让顾客享受“无时、无刻、无地”的体 验。该公司的这种政策体现了价值链分析中的（ ）。 01-20

甲、乙两种产品共同耗用的原材料费用共计为62400元，按原材料定额成本比例分配。甲、乙产品的定额消耗量分别为528公斤、512公斤，原材料单价为50元。据此计算的原材料费用分配率为（　）。 01-20

2×21年1月1日，甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，研究项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。该公司在研究开发过程中领用原材料500万元、支付研究人员工资200万元、发放职工福利150万元，并发生其他支出200万元，总计1050万元，其中，符合资本化条件的支出为材料支出450万元、人工工资150万元、职工福利100万元、其他支出100万元。2×21年12月31日，该专利技术达到预定用途。甲公司取得该无形资产的入账价值为（　）。 01-20

总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构间分摊预缴，60%由总机构预缴。（） 01-20

2017年1月10日，甲公司以银行存款5110万元（含交易费用10万元）购入乙公司股票，将其作为交易性金融资产核算。2017年4月28日，甲公司收到乙公司2017年4月24日宣告分派的现金股利80万元。2017年12月31日，甲公司持有的该股票公允价值为5600万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司2017年营业利润增加的金额为（）万元 01-20

ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为（）万元 01-20

某种股票当前的价格是40元，最近支付的每股股利是2元，该股利以大约5%的速度持续增长，则该股票的内部收益率为（） 01-20

汽车燃料电池制造商Star Corporation正在计划建立新工厂，需要筹集＄30,000,000的资金。该公司计划通过每股＄25的普通现金发行筹集资金。 Star的承销商收取4％的价差。公司必须出售多少股股票才能实现其目标？ （将最终答案四舍五入到最接近的数值。）（） 01-18