甲公司将一台设备以经营租赁方式出租给B公司，租赁期为4年，每月租金为5万元，免租期为2个月，则甲公司每月应确认的租金收入为（　）万元。 01-12

甲公司2023年度销售收入200万元，资金需要量30万元；2024年度销售收入300万元，资金需要量为40万元；2025年度的销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2026年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（ ）万元。 01-12

2×18年12月31日，甲公司按面值100元发行了100万份可转换公司债券，取得发行收入总额10 000万元，该债券的期限为3年，票面年利率为5%，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为6%。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为9 400万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为60 01-12

<p>Clark 公司正在他的资本预算编制中考虑以下7个独立的项目</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592790411774343.png" alt="11.png"/></p><p>假定资本配给限额是＄10,000,000。以下哪个（些）项目是Clark 公司优先选择的?（）</p> 01-11

2024年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（　）。 01-11

2019年1月1日，甲公司以银行存款3950万元取得乙公司30%的股权，另以银行存款支付直接相关费用50万元，相关手续于当日完成，甲公司能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为14000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司2019年实现净利润2000万元，其他债权投资的公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列甲公司2019年与该投资相关的会计处理中，正确的有（　）。 01-11

甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2023年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2024年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务，2024年6月应缴纳增值税（　）万元。（以上价格均为含税价格） 01-11

某成品油生产企业，2024年3月17日至3月31日，销售汽油（92#）5000吨，销售柴油（0#）3000吨，假设国家发展改革委员会明确第一季度该调价窗口期的征收标准分别为650元/吨、645元/吨，则该调价窗口期该企业应该缴纳的油价调控风险准备金为（　）元。 01-11

某企业是一般纳税人，2020年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元。则该企业8月份应缴纳的增值税为（　）元。 01-11

X公司于2×18年1月1日向B银行借款500 000元，为期3年，每年年末偿还利息，到期日偿还本金。借款合同利 率为3%，实际利率为4%，为取得借款发生手续费15 495元，不考虑其他因素，2×18年末X公司“长期借款”账面 价值的金额为（ ）。 01-11

甲公司有100名职工，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受3天的带薪假，未使用的假日可以向后结转一个会计年度。在甲公司100名职工中，有10名销售人员，每名职工平均月工资为1万元，平均每个工作日工资为400元，2×19年，这10名职工中有7人使用了3天的带薪假期，剩余的3名职工未使用本年的带薪假。甲公司该年实际支付给这10名销售人员的职工薪酬为（　）万元。 01-11

最近的季度贸易报告显示，美国向英国出口了360亿英镑，并从德国进口了400亿欧元。如果汇率是每英镑＄1.82，每欧元＄1.26，我们知道美国（） 01-10

税务师在2019年4月对某公司2018年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2018年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为（　）。 01-10

（2022年）甲公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2022年5月，甲公司发现，公司2021年12月31日将成本为530万元的W库存商品的可变现净值预计为430万元，实际应为230万元。对此项差错，甲公司应调减2022年资产负债表“未分配利润”期初余额的金额为（　）万元。 01-10

甲公司2023年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2023年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2023年未发生产品保修费用。2023年适用的所得税税率为15％，预计2024年及以后年度适用的所得税税率为25％。则2023年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。 01-10

2021年某集成电路设计企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、拨缴工会经费3.5万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额（）万元。 01-10

位于北京市的某KTV为增值税一般纳税人，2024年11月向消费者提供相关娱乐服务取得含税收入80万元。则该KTV11月的销项税额为（　）万元。 01-10

某企业在甲银行的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。20×2年1月1日从银行借入600万元，7月1日归还了500万元，10月1日又借入400万元，如果借款年利率6%，则企业20×2年年末向银行支付的利息和承诺费共为（　）万元。 01-10

某企业2011年销售收入为1000万元，年末经营资产总额为4000万元，经营负债总额为2000万元。该企业预计2012年度通货膨胀率为5%，公司销售量增长10%。预计2012年度营业净利率为10%,股利支付率为40%，假设可以动用的金融资产为25万。则该企业2012年度对外融资需求为（　）万元 01-10

现在是年初，某人连续3年每年年末存入银行1000元，假定年利率为4%，每年复利两次，复利计息，三年后一次性取出本利和，可以取出W元，则下列等式正确的有（　）。 01-10