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甲公司20×9年1月1日开始建造一栋办公楼,为建造该项办公楼借入一笔3年期的借款1500万元,年利率为8%,按年支付利息。甲公司于3月1日开始施工建设,并于当日支付400万元的工程款。当年其他支出情况如下:6月1日,支付800万元;11月1日,支付500万元。至20×9年年末,该项办公楼尚未完工。假设甲公司不存在其他借款,并且该项专门借款闲置资金用于短期投资,投资月收益率为0.5%。则甲公司20×9年专门借款利息费用资本化的金额为()万元。 04-13
甲公司2021年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限5个月,支付借款利息5.5万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。假定该公司无其他纳税调整事项,则该公司2021年度的企业所得税应纳税所得额为()万元。 04-13
某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售,取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元,能提供贷款证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 04-13
公司今年的每股收益为1元,分配股利0.4元/股。该公司净利润和股利的增长率都是6%,公司股票报酬率与市 场组合报酬率的相关系数为0.8,公司股票报酬率的标准差为16%,市场组合报酬率的标准差为8%,国库券利率为 3%,股票市场的风险补偿率为5%。则该公司的内在市盈率为( )。 04-13
甲公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为9%,2×18年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款16.35万元,并开具增值税专用发票,价款为15万元,增值税1.35万元。另支付给乙公司6.54万元,并取得增值税专用发票,价款为6万元,增值税0.54万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为()。 04-13
甲公司2×19年6月30日与乙公司签订了一份不可撤销的转让协议,协议约定甲公司于2×20年4月1日将一台设备以150万元的价格卖给乙公司。该设备原价为505万元,截止2×19年初已计提折旧300万元,该设备预计净残值为5万元,折旧年限为10年,按照直线法计提折旧。甲公司认为设备截止2×19年底尚未售出,所以计提了当年折旧50万元。在2×20年审计时发现了该事项,假设不考虑后续的处置费用等其他因素,下列说法中正确的是()。 04-13
甲向乙购买一台设备,合同中未约定检验期,设备运回后甲经检验未发现问题,遂投入使用,到第4年,设备故障,甲才发现是设备关键部位本身存在瑕疵,而该设备的质量保证期是6年,下列说法正确的是( )。 04-13
2×17年12月31日,甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×18年12月,甲公司向乙公司现销一批商品,不含增值税的销售价格为4000万元,销售成本为3200万元。乙公司购入商品当年未对外出售,年末计提存货跌价准备40万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×18年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为()万元 04-13
甲公司采用期望现金流量法估计未来现金流量,2×17年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为:该公司经营好的可能性是40%,产生的现金流量为200万元;经营一般的可能性是50%,产生的现金流量是100万元,经营差的可能性是10%,产生的现金流量是80万元,则甲公司A设备2×17年预计的未来现金流量为()万元 04-13
<p>A厂为生产企业,职工共有65人,资产总额800万元。其2019年应纳税所得额为40万元,则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是( )。</p> 04-13
某个体经营企业,属于小规模纳税人,2020年12月列支差旅费、招待费用各4000元,则正确的会计分录应该是( )。 04-12
甲公司于2×20年1月1日从乙公司租入一台设备,租赁期限为3年,设备租金为每年40万元,于每年年末支付。为租入该项设备发生的初始直接费用为1万元,假定不考虑其他支出,租赁合同中约定的内含利率为7%,则甲公司为此项租赁行为确认的使用权资产金额为( )万元。[已知(P/A,7%,3)=2.6243;(P/F,7%,3)=0.8163] 04-12
某工业企业为增值税一般纳税人,2021年10月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为()万元。 04-12
甲公司以经营租赁的方式向乙企业租出一台固定资产,租赁期为14个月,租金总额为158万元,免租期为2个月,则甲公司每月确认租金收入额为( )万元。 04-11
某企业2024年7月购进三辆小汽车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的小汽车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。 04-11
甲生产企业地处市区,2021年4月销售货物缴纳增值税30万元,缴纳消费税15万元,缴纳企业所得税20万元。甲企业当月应缴纳城建税()万元。 04-11
某计算机制造企业拟开始一种新型硬盘,技术部门设计了甲、乙两个方案,经与财务部门共同分析,有关资料如下:甲方案净现值的预期值为10000万元,标准差为500万元;乙方案净现值的预期值为15000万元,标准差为460万元。则下列结论中正确的有( )。 04-11
2×19年5月30日,甲事业单位的一项固定资产因暴雨发生坏损,报经批准予以报废。对外处置时,收到处置价款8200元,发生清理费用4800元。该项固定资产的账面余额为180000元,已累计计提折旧36000元。不考虑其他因素,甲单位因该业务应上缴财政的金额为()元 04-11
甲公司2017年年初流通在外普通股8000万股,优先股500万股;2017年6月30日增发普通股4000万股。2017年末股东权益合计35000万元,优先股每股股东权益10元,无拖欠的累积优先股股息。2017年末甲公司普通股每股市价12元,市净率是() 04-11
2001年6月,张某大学毕业到甲公司工作;2004年8月,张某从甲公司辞职到乙公司工作;2009年3月,张某从乙公司辞职自行去美国深造;2012年3月,张某回国到丙公司工作;2015年7月,张某在丙公司因患病需要治疗时,可以享受的医疗期是( )。 04-11
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