甲公司于2023年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。（当地契税税率3%） 07-27

2×19年5月30日，甲事业单位的一项固定资产因暴雨发生坏损，报经批准予以报废。对外处置时，收到处置价款8200元，发生清理费用4800元。该项固定资产的账面余额为180000元，已累计计提折旧36000元。不考虑其他因素，甲单位因该业务应上缴财政的金额为（）元 07-27

<p>某企业2018年的营业净利率为19.03%，净资产收益率为11.76%，总资产周转率为30.89%，则该企业2018年的资产负债率为（）</p> 07-27

<p>对Maritime Containers Inc.财务报表的分析显示，过去四年来其债务信息如下：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589502009830964.png" alt="11.png"/></p><p>根据水平百分比分析，与第1相比，年第2年长期负债的百分比以及其减少的百分比分别是多少？（）</p> 07-26

M公司是一家国际企业，为了更加贴近客户，倾听客户需求并快速响应，在海外以国家为区域，设立了30多个业务单位，每个业务单位的研究侧重点及方向不同，使生产出来的产品能够满足当地消费者的个性化需求，通过这种方式，企业可以针对各个市场的不同需求做出最优化的反应。则该公司采取的国际化经营方式对应的组织结构是（　）。 07-26

某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（　）。 07-26

某企业自行研究开发一项技术，共发生研发支出 450 万元，其中，研究阶段发生职工薪酬100 万元，专用设备折旧费用 50 万元；开发阶段满足资本化条件支出 300 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 51 万元，开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业研发支出会计处理表述正确的是（ ）。 07-26

小规模纳税人季度30万以下如何申报增值税？ 07-25

某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。 07-25

甲公司于2×18年12月1日以库存商品为对价取得乙公司发行在外股份的30%，该批库存商品的账面余额为800万元，已计提跌价准备20万元，公允价值为750万元，为进行该项投资甲公司支付相关税费为2.5万元。在2×18年12月1日，乙公司可辨认净资产的公允价值为2 500万元，甲乙公司适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司长期股权投资的初始投资成本为（　）。 07-25

某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。 07-24

某企业将3000美元卖给银行，当日美元买入价为1美元＝7.4元人民币，卖出价为1美元＝7.6元人民币。企业采用的记账折算汇率为1美元＝7.5元人民币。则企业对该外币兑换业务应确认的汇兑损益为（ ）元。 07-24

已知某企业2020年年末流动比率为2.5，流动资产为300万元，2020年经营活动现金净流量为138万元，则该企业的现金流动负债比率为（ ）。 07-24

甲外商投资企业以人民币作为记账本位币，采用交易发生日的市场汇率折算外币业务。该企业银行存款（美元）账户的上期期末余额70000美元，市场汇率为1美元＝6.30元人民币。该企业10月10日将其中20000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元＝6.25元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.32元人民币。该企业本期没有涉及其他美元账户的业务，期末市场汇率为1美元＝6.28元人民币。该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）金额为（）。 07-24

甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1 000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元 07-24

2013年1月20日甲建筑公司与乙公司签订一项总额为1800万元的固定造价合同，承建一幢办公楼，工程于2013年3月开工，预计2014年7月完工，预计工程总成本1500万元，2013年10月由于原材料价格上涨等因素影响，预计总成本将达到2000万元，经双方协商，追加合同造价500万元，截至2013年12月31日，甲建筑公司实际发生合同成本1300万元，假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲建筑公司采用成本法确定履约进度。不考虑相关税费，则甲建筑公司2013年度因该项合同确认 07-23

某居民企业2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元（其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元），计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 07-23

2018年我国某集团公司境内应纳税所得额为400万元，另外，在A国的分支机构取得应纳税所得额100万元，在B国的分支机构取得应纳税所得额50万元，A国企业所得税税率为20%，B国企业所得税税率为30%。则下列关于该集团公司企业所得税的相关表述，不正确的是（　）。 07-23

甲公司管理层于2×21年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划内容为：由于经营方针有误，从2×22 年1月1日起关闭A产品的生产车间，同时将该车间工作人员全部辞退；甲公司将一次性给予被辞退员工补偿金，预 计金额为100万元；因撤销厂房租赁合同预计将支付违约金50万元；生产A产品的固定资产（生产线）预计将发生 减值损失30万元；将已完工的A产品转移至其他仓库预计将发生运输费2万元；上述业务重组计划已于2×21年12月 1日经甲公司董事会批准，并于12月31日对外公告。不考虑其他因素，下列关于该业务会计 07-23

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13％，房屋建筑物适用的增值税税率为9%。甲公司以一台设备与乙公司厂房进行交换，甲公司换出的设备系2×17年2月购入，原价为200万元，已提折旧80万元，未计提减值准备，税务机关核定的增值税税额为26万元。乙公司换出厂房账面原价150万元，已提折旧30万元，税务机关核定的增值税税额为9万元。假设该项交换不具有商业实质，则甲公司换入厂房的入账价值为（ ）万元。 07-22