甲公司20×3年6月1日购入乙公司股票进行长期投资，取得乙公司40%的股权。20×3年12月31日，该长期股权投资明细科目的情况如下：投资成本为600万元，损益调整（贷方余额）为200万元，其他综合收益借方余额为300万元，假设20×3年12月31日该股权投资的可收回金额为680万元，下列有关20×3年12月31日计提该项长期股权投资减值准备的账务处理，正确的是（ ）。 07-07

2023年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。当年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 07-07

甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出，2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成，所得税税率为25%。2×20年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×19年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（）。 07-07

某企业2×20年2月1日购入一项其他债权投资，取得成本为2500万元，2×20年12月31日公允价值为3000万元。2×21年末，该项其他债权投资的公允价值为2700万元。企业适用的所得税税率为25%。2×21年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。 07-07

某公司产能300,000，产品单位价格是＄20，当产量为100,000时候，变动成本是＄600,000。固定成本是＄200,000，计算产量为210,000时的营业利润（） 07-06

长江公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。20×2年1月1日，长江公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。20×2年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3 200万元。假设20×2年1月1日投资性房地产计税基础等于原账面价值，长江公司适用的所得税税率为25％，则长江公司的下列处理正确的有（ ）。 07-06

2×20年1月1日，甲公司以银行存款5 300万元为对价取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施有效控制。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值为6 000万元。假定乙公司只有资产、没有负债或或有负债。至2×20年12月31日，乙公司可辨认资产账面价值为7 400万元。乙公司资产组的可收回金额为7 500万元，假定乙公司的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认净资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。假定不考虑其他因素。则下列说法中正确的是（　）。 07-06

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2×19年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定该项交易涉及的商品未发生减值，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，甲公司2×19年合并报表中应确认的递延所得税资产为（）。 07-06

2×21年6月30日，甲公司由于一项投资失败发生财务困难，所欠乙公司的货款无法偿还，双方协商进行债务重组。该债务为甲公司从乙公司购进一批货物所产生，其账面余额为1000万元。债务重组协议约定：甲公司以一项账面价值为600万元（其中成本为500万元，公允价值变动为100万元）、公允价值为800万元的其他债权投资偿还该债务。乙公司该项应收账款的公允价值为950万元，已计提10万元的坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的当期损益为（　）。 07-06

甲公司2019年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元:进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是( )。 07-06

甲、乙和丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务，2017年6月5日，甲退伙；6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等共计45万元，经查，该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。 07-05

2018年4月20日，甲因琐事与乙发生纠纷将其打伤，乙为治伤而花费医疗费3000元，但从未向甲追讨。2019年5月3日，乙向甲追讨该医疗费。下列说法正确的是（ ）。 07-05

某公司2017年净利润300万元，年初发行在外普通股100万股，6月30日增发50万股，10月1日回购20万股，公司发行优先股60万股，每股股息1元。如果2018年3月22日普通股每股市价36元，预计2018年每股收益增长率为5%，则2018年3月22日动态市盈率是（　）倍。 07-05

甲公司为股份有限公司，2019年初甲公司发行在外的普通股股票为250万股，面值为1元/股，甲公司期初资本公积余额为110万元（其中其他资本公积70万元，股本溢价40万元），盈余公积为30万元，未分配利润为40万元。2019年7月31日，经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司普通股股票100万股并注销，回购价格为2.5元/股。该项回购及注销业务，对“利润分配——未分配利润”科目的影响金额为（　）。 07-05

甲公司2×18年9月30日与乙公司签订一项固定资产转让协议，假定该固定资产符合持有待售的条件。当日，固 定资产的账面价值为1000万元，尚可使用寿命为5年；账面原值为2000万元，原使用寿命为10年，按照直线法计提 折旧，至2×18年9月30日已计提折旧1000万元，未计提减值，可收回金额为1100万元。甲公司与乙公司协议处置 价款为900万元，预计出售费用为10万元。假定2×18年12月31日，该资产公允价值减去出售费用后净额仍为890万 元，该固定资产尚未转移至乙公司。不考虑其他因素，2×18年12月 07-03

胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万元；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2019年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2019年应缴纳房产税的下列计算中正确的是（　）。 07-03

2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2022年度对A设备计提的折旧是（）万元。 07-03

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2×12年3月15日开始建造办公楼，甲公司为建造该办公楼领用外购工程物资成本585万元（不含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，计税价格为300万元；为建造该办公楼发生的在建工程人员薪酬为350万元，同时为使其达到预定的状态发生了其他的可以直接归属于其成本的费用5万元。2×13年4月，该办公楼达到预定可使用状态。不考虑其他因素，则甲公司自营建造办公楼的入账价值为（　）万元。 07-02

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×12年3月15日开始建造办公楼，甲公司为建造该办公楼领用外购工程物资成本585万元（不含增值税），另外领用本公司产成品一批，成本为200万元，计税价格为300万元；为建造该办公楼发生的在建工程人员薪酬为350万元，同时为其达到预定的状态发生了其他的可以直接归属于其成本的费用5万元。2×13年4月，该办公楼达到预定可使用状态。则甲公司自营建造办公楼的入账价值为（ ）万元。 07-02

某原油开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年4月开采原油300万吨，销售250万吨，取得不含税销售额3500万元；开采稠油200万吨，全部销售，取得不含税销售额1000万元；销售与原油同时开采的天然气450千立方米，取得不含税销售额800万元。原油和天然气的资源税税率均为6%。该原油开采企业当月应缴纳资源税（　）万元。 07-02