2022年1月1日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出30万元，开发阶段发生支出125万元（满足资本化条件的支出为100万元）。4月15日，该软件开发成功并依法申请了专利，支付相关手续费1万元，不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元。 05-18

某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述中正确的有（ ）。 05-18

某科技公司与医疗器械公司2022年7月签订技术转让合同，医疗器械公司支付报酬100万元给科技公司，2022年 8月双方签订以物易物合同，科技公司货物价值200万元，医疗器械公司货物价值200万元，等价交换，以上业务医 疗器械公司应缴纳的印花税为（ ）元。 05-18

（2022年）一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（　　）。 05-18

（2022年）民事诉讼地域管辖包括（ ）。 05-17

某公司于2022年1月购入一项商标权，合计支付价款100万元，合同规定受益年限为10年，采用直线法摊销。2024年3月，注册会计师对该公司进行审计，发现该公司2022年年末应提减值准备10万元，实际提取的减值准备40万元，经查该公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润，应予调整；2023年不需补提减值。假定无形资产计提减值后，仍采用直线法摊销。该项会计调整对2023年度税前利润的影响净额为（）万元。（甲公司2023年度财务会计报告报出日为2024年4月20日） 05-17

2016年10月，郭先生购买一间门店，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元并取得契税完税凭证。2022年11月郭先生将所购买的门店以100万元的含税价格出售。但因遭遇特殊原 因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额是（ ）万元。 05-17

佩里·雅芳公司（Perry Avon Corp.）从事货船制造。该公司希望利用从财富银行获得的长期贷款，并提供了以下信息。根据去年的资产负债表，流动资产包括225万美元的货船存货和30万美元的应收账款。存货包括存货18个月的货船，应收账款包括90天的应收账款。该公司为其客户提供60天的信用期。银行经理决定授予贷款，因为该公司的流动比率为9.44。根据银行的信贷政策，如果公司的流动比率超过2.5，则该公司有资格使用贷款。但是，该银行的信用分析师不赞成该经理的决定，因为他根据一些调整将流动比率重新计算为1.1 05-16

甲建筑公司，2021年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（　）。 05-16

甲公司是一家小企业，2022年初甲公司购买了一项债券，剩余年限3年，划分为“长期债券投资”，买价90万元，另付交易费用4万元，该债券面值为100万元，票面利率为4％，每年末付息，到期还本。该投资的初始入账价值为（）万元。 05-16

根据《水利水电建设工程验收规程》(SL223-2008)，分部工程验收，法人验收成立的工作组可由（　　）组成。 05-15

2020年1月1日，甲公司以银行存款750万元购入一项管理用无形资产，并立即投入使用。预计使用年限为10年、采用直线法摊销，无残值。2022年1月1日，甲公司和乙公司签订协议，甲公司将于2025年1日1日以240万元的价格向乙公司转让该无形资产，甲公司对该无形资产仍采用直线法摊销。不考虑其他因素，则2022年12月31日，该无形资产的账面价值为（）万元。 05-15

<p>（2017年）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2022年10月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换 新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.6万元（含税）。当月可 抵扣的进项税额为6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（ ）万元。</p> 05-15

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。（　） 05-15

某公司2022年10月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了15年，月工资8000元，辞退时公司给予一次性补偿 150000元。该公司所在地上年职工平均工资2500元/月。该公司10月支付一次性补偿应该代扣代缴陈某个人所得税 （ ）元。 05-14

丁公司于2022年1月1日外购一栋建筑物，不含税价款为1 200万元，该建筑物购入后立即用于经营出租，年租金为60万元，每年年初收取。丁公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2022年12月31日，该建筑物的公允价值为1 400万元；2023年12月31日，该建筑物的公允价值为1 380万元；2024年1月1日，丁公司出售该建筑物，售价为1 500万元。不考虑其他因素，丁公司处置该建筑物时计入其他业务成本的金额合计是（　）万元。 05-14

2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2022年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 05-13

甲建筑公司与客户签订了一项总金额为720万元的固定造价合同，合同预计总成本为650万元，根据双方合同，甲建筑公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每年与甲建筑公司结算一次。工程已于2×18年1月开工，预计2×19年年末完工。截至2×18年底，已发生成本525万元，预计完成合同尚需发生成本225万元，甲建筑公司与客户结算合同价款500万元，甲建筑公司实际收到470万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲建筑公司采用成本法确定履约进度。不 05-13

公民甲某2022年1月份取得税前工资8000元，甲某上一年度月平均工资为5000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为4000元。按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5％，单位缴纳8％，甲某当月应预扣预缴个人所得税（）元。 05-13

（2022年）依据企业所得税法相关规定，下列各项收入中属于企业搬迁收入的有（　　）。 05-12