（2024年）2×24年8月20日，甲公司以库存商品和土地使用权偿还向乙公司购买材料的应付账款5500万元，并完成相应商品交付、土地使用权产权过户登记手续。当日甲公司用于偿债的库存商品账面价值为1800万元，公允价值为2400万元；土地使用权的账面价值为1200万元，公允价值为2600万元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司以资产偿还应付账款会计处理的表述中正确的是（　）。 09-06

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，成本为100万元（含支付给一般纳税人的运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税，玉米当月全部被生产领用），7月因为管理不善，仓库积水导致5月外购的玉米生产的糕点全部烂掉。假设不考虑除投入农产品外涉及的其他进项税额，则该食品加工厂7月份应转出的进项税额为（　）万元。 09-05

<span lang="EN-US">（2024年）利用销售百分比法预测外部融资需求量时，利润留存额的计算公式是（<span lang="EN-US">  </span>）。 09-04

（2024年）下列各项中，需要确定较高实际执行重要性的情况的是（　）。 09-01

（2024年）乐太公司是一家食品添加剂生产企业，该公司为应对法律风险和合规风险制定和实施了一系列风险管控措施。乐太公司制定和实施的下列各项措施中，属于应对行为规范风险的管控措施是（　）。<br /> 08-31

某个体工商户，2024年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元（其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、业主工资54000元）；税金及附加1500000元，没有其他涉税调整事项，无综合所得和专项附加扣除。该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为（　）元。 <br /> 08-27

（2023年）甲煤矿2024年3月销售自采与外购原煤混合的原煤，取得不含税销售额180万元。其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进额50万元。该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿本月应缴纳资源税为（　）万元。（不考虑六税两费减征优惠） 08-25

（2024年）采用无面额股的，应当将发行股份所得股款的(　)计入注册资本。 08-25

（2024年）下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，需要考虑的有（　）。 08-23

某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核时，发现企业在2023年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出入库单等原始凭证时，证实该批产品在2024年3月售出了50％，若该公司2023年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　）。 08-20

2024年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（　）元。 08-20

（2024年）美国COSO委员会于1992年发布了COSO《企业内部控制——整合框架》,下列各项中,关于内部控制基本内涵的说法正确的有（　）。<br /> 08-17

甲公司2022年8月20日取得一项固定资产，入账成本为6000万元，其中包括一项芯片，其成本为1500万元；甲公司该项固定资产预计使用年限为6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为5%。2024年8月10日，甲公司替换该项固定资产的原有芯片，发生支出2000万元，取得旧芯片变价收入100万元。至2024年末，替换芯片后的固定资产达到预定可使用状态并投入使用，预计剩余使用年限为5年，预计净残值率为3%，改为双倍余额递减法计提折旧。甲公司2025年该项固定资产应计提折旧金额为（）。 08-16

某汽车生产公司为居民企业，2024年度向其主管税务机关申报的利润总额为10万元，销售收入5300万元，广告费和业务宣传费800万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2024年度应缴纳企业所得税为（　）万元。 08-15

某有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月从国内购进生产用的钢材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额，美元对人民币汇率1：6.2。下列说法 08-13

根据个人所得税法的规定，下列在<span lang="EN-US">2024</span>年度发生的且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在综合所得年度汇算期间办理扣除或补充扣除的有（　）。 <br /><span lang="EN-US"> 08-12

某大型超市为增值税一般纳税人，2024年3月采用分期收款方式销售商品，合同约定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；从一般纳税人处购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.039万元；将2月份从一般纳税人处 08-11

甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月其承接了外省的一个园林绿化工程，合同注明：其主体工程必须由甲建筑公司自行完成，剩余工程甲公司可以采用分包的方式来完成，此工程价款共计480万元。甲公司将一部分工程分包给了乙建筑公司，分包款为80万元。以上价款均含税，当月甲公司应纳增值税为（　）万元。 08-11

（2024年）赵某为某有限责任公司的股东，认缴出资20万，但未按章程规定实际缴纳到位。赵某将该股权转让给钱某，钱某已知赵某未出资到位的情况下，仍与赵某签订了转让协议。关于未出资义务，下列说法正确的是（　）。 08-04

（2024年）为消除会计错配，将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，体现的会计信息质量要求是（　）。 07-31