某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30％取得分成收入，2021年1月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2021年1月律师甲应预扣预缴的个人所得税为（）元。 11-24

某居民个人刘某，2020年1月转让“新三板”挂牌公司非原始股，取得转让所得30000元，另转让“新三板”挂牌公司原始股，取得转让所得20000元。当月刘某应缴纳个人所得税（　）元。 11-22

甲企业2020年7月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，相关凭证载明每辆不含税成交价120000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车（已提供车辆购置税的完税凭证），不含税成交价60000元。甲企业7月应纳车辆购置税（）元。 11-21

长江公司只生产甲产品，其固定成本总额为160000元，每件单位变动成本50元，则下列关于甲产品单位售价对应的保本销售量计算正确的是（） 11-20

某企业采用计划成本法进行材料核算，2019年8月1日，购入材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，计划成本为320000元。8月3日，材料运达并验收入库。不考虑其他因素，下列各项中，关于材料入库的会计处理正确的是（）。 11-20

2023年5月，A企业内审部门审查有关账簿资料时，发现企业当月将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（　）（产品成本利润率为10％）。  11-16

某化妆品生产企业2019年5月受托加工高档化妆品一批，委托方提供材料的成本为40000元，该化妆品生产企业收取的不含税加工费为10000元，代垫辅助材料5000元。受托方同类产品不含税售价为90000元，高档化妆品税率为15%，该企业应代收代缴的消费税为（　）元。 11-16

某成本中心本月计划生产任务为500台，单位成本为20000元，目前该成本中心设备的正常生产能力为800台。在该前提下，下列做法中不正确的有（　）。 11-15

某企业每月固定制造费用20000元，固定销售费用5000元，固定管理费用50000元。单位变动制造成本50元，单位变动销售费用9元，单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品，单价100元，所得税税率为25%，如果保证本年不亏损，则至少应销售（）件产品 11-15

甲企业为增值税一般纳税人，涉及的预收货款业务不多，所以预收的货款均通过“应收账款”科目核算。2022年5月10日向乙企业销售产品一批，销售收入为10000元，增值税税额为1300元，款项尚未收到。2022年5月30日，预收丙企业货款10000元。不考虑其他因素，甲企业2022年5月31日应收账款的余额为（　）元。 11-14

某利润中心本年的销售收入为20000元，已销产品的变动成本和变动销售费用为11000元，变动管理费用为1000元。可控固定间接费用为2000元，不可控固定间接费用为2500元，分配来的公司管理费用为1200元。该部门的“部门可控边际贡献”为（　）。 11-13

2×17年3月7日，某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，为开展某项科学研究项目，向主管财政申请财政授权支付用款额度180000元。4月6日，财政部门经审核后，采用财政授权支付方式下达了170000元用款额度。4月8日，该事业单位收到了代理银行转来的财政授权支付到账通知书。该事业单位4月8日的有关会计处理中，不正确的有（　）。 11-13

2020年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2020年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（ ）。 11-12

2×20年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款20000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于2×20年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期为1年零3个月，工程采用出包方式建造。乙公司于开工当日、2×20年12月31日分别支付工程进度款4800万元和4000万元。乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%。不考虑其他因素，乙公司2×20年计入财务费用的金额为（）万元。 11-12

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。 11-11

企业某部门本月销售收入10000元，变动成本6000元，部门可控固定间接费用500元，部门不可控固定间接费用800元。最能反映该部门真实贡献的金额是（　）元。 11-11

2020年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2019年度增值税纳税审核时，发现甲商场2019年12月有下列一笔业务：借：银行存款 150000。贷：营业外收入 150000。经审核确认为甲商场销售电饭锅按照销售金额的一定比例从供货方取得的返还资金。（假定甲商场2019年度的决算报表已编制），该企业应作出的调整分录是（　）。 11-09

居民王某2020年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2020年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。 11-09

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2020年10月从国内购进生产用的原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为288000元，已支付不含税运费4800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为11200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为120000元，出口货物的离岸价格为34000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，美元对人民币汇率为1∶6.8），下列表述正确的有（ ）。 11-09

甲企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账。“坏账准备”科目的年初余额为2000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年，将不能收回的应收账款1000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为29000元和10000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为5%。该企业年末应提取的坏账准备为（）元。 11-09