<p>2022年9月16日，甲公司发布短期利润分享计划。根据该计划，甲公司将按照2022年度利润总额的5%作为奖金，发放给2022年7月1日至2023年6月30日在甲公司工作的员工；如果有员工在2023年6月30日前离职，离职的员工将不能获得奖金；利润分享计划支付总额也将按照离职员工的人数相应降低；该奖金将于2023年8月30日支付。2022年度，在未考虑利润分享计划的情况下，甲公司实现利润总额20000万元。2022年末，甲公司预计职工离职将使利润分享计划支付总额降低至利润总额的4.5%。不考虑其他因素 07-16

杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为（　）元。 07-15

某投资项目某年的营业收入为600000元，付现成本为400000元，折旧额为100000元，所得税税率为25%，则该年营业现金净流量为（）元 07-15

企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，已知年金现值系数（P/A，12%，10）＝5.6502，则每年初应付金额为（　）元。 07-15

中国公民刘某于2018年2月15日购买了某上市公司的股票，2021年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税（）元。 07-14

某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，第4季度期初直接材料存量500千克，该季度生产需用量3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元，若材料采购货款有70%在本季度内付清，另外30%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（　）元。 07-14

某进出口公司（一般纳税人）2024年3月份从国外进口一批机器设备共20台，离岸价每台不含增值税价12000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元；作为该货物向境内销售的条件，进口商必须支付的与该货物有关的特许权使用费50000元。假设该类设备进口关税税率为20%，境内运费已经取得合法的增值税发票。该公司应缴纳的关税为（　）元。 07-13

2011年7月28日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税额为13600元，成本为60000元。2011年8月2日，乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额，不考虑其他因素。甲公司对发生销售折让的处理正确的是（）。 07-13

甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月，销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（　）元。 07-09

某核电站以10000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（ ）万元。 07-09

年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以50000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值率为10%；目前变价净收入为15000元，假设所得税税率为25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（　）。 07-09

某企业雇员王某2017年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资4000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税为（　）元。 07-08

甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20％的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（　）。 07-08

A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。 07-07

河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（　）元。 07-03

A公司为甲会计师事务所常年审计客户，审计项目团队成员乙通过继承外祖父母遗产获得A公司股票2000股，价值50000元。下列防范措施中正确的是（ ）。 07-03

甲公司于2×20年1月1日发行5年期、一次还本分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为1800000万元，发行价格总额为1880082万元；另支付发行费用720万元。假定实际利率为4%。2×21年12月31日该应付债券的账面余额为（　）。 07-03

王某为一家私营非上市企业的投资者，2020年3月份王某以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 07-01

2018年甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（　）元。 06-30

天空房地产公司2024年11月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。 06-30