甲公司为增值税一般纳税人，2×20年初对一项固定资产进行报废处理，该固定资产原价为120万元，已计提折旧50万元，已计提减值准备30万元，报废过程中收到保险公司赔偿5万元，收到材料变价收入10万元，发生销项税额1.3万元。假定不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。 02-16

2023年1月，某化妆品生产企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料35万元，此批材料购于上个月（已申报抵扣），保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（　）。 02-15

甲公司为增值税一般纳税人，本年将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于不动产在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司应计入在建工程成本的金额为（ ）。 02-15

2020年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元。当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（　）万元。 02-14

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13％，房屋建筑物适用的增值税税率为9%。甲公司以一台设备与乙公司厂房进行交换，甲公司换出的设备系2×17年2月购入，原价为200万元，已提折旧80万元，未计提减值准备，税务机关核定的增值税税额为26万元。乙公司换出厂房账面原价150万元，已提折旧30万元，税务机关核定的增值税税额为9万元。假设该项交换不具有商业实质，则甲公司换入厂房的入账价值为（　）万元。 02-13

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。 02-13

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（　）万元。 02-12

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年11月1日，甲公司销售A产品一台，并负责安装调试，如果电梯不能正常运行，则甲公司需要返修，然后再进行安装和检验，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元（销售价格与安装费用无法区分）。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2×19年1月31日完成。对于该项业务，甲公司在2×18年应确认的收入金额为（）万元 02-12

某工厂2023年5月从农业生产者手中购进玉米用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明价款10000元；支付运费，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票上注明运费1000元，玉米已经生产领用，其可以抵扣的进项税额为（　）元。 02-11

某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未认证，其进项税额应通过（）核算。 02-11

某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（　）。 02-11

按现行会计准则规定，实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，根据按规定计算的当期免抵退税额与当期期末留抵税额的大小计算的当期应退税额，应借记的科目是（　）。 02-11

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.80万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）万元。 02-11

（2022年）甲锡矿开采企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将此其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元，当地锡矿原矿资源税税率为5%，选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税（　　）万元。 02-11

乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元（均有专用发票）。则乙企业2014年12月应缴增值税为（　）万元 02-11

下列各项中符合一般纳税人资格登记管理规定的有（　）。 02-09

某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链价值共30万元（不含税），回收的旧金项链共8万元（不含税），另收取回炉费共1.13万元。该金店12月份的销项税额是（　）万元 02-09

（2022年）增值税一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。 02-08

某增值税一般纳税人2020年6月从农业生产者手中购进免税农产品一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价10万元，另支付运费20万元，取得增值税普通发票，本月允许抵扣的进项税额为（　）万元。 02-08

下列各项中，增值税一般纳税人可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。 02-06