2021年中级会计职称中级会计实务易错题:可抵扣暂时性差异确定
来源:牛账网 作者:大智老师 阅读人数:11642 时间:2021-09-26
脚下的路还很长,活着就要坚决走下去。生亦可燃烧,亦可腐败,我愿燃烧,耗尽所有的光芒。要使理想的宫殿变成现实的宫殿,须通过埋头苦干,不声不响的劳动,一砖一瓦的建造。应战2021年中级会计职称考试,我们要有坚定的毅力和必胜的决心!
【单选题】
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。
A.企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
B.期末计提坏账准备
C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D.其他债权投资公允价值变动
正确答案:A
答案解析
选项A,企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债当期不允许扣除,以后期间也不允许扣除,故预计负债的计税基础=账面价值-0=账面价值,不产生暂时性差异。
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