甲公司2019年度利润总额为1 300万元,当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()
来源:牛账网 作者:大智老师 阅读人数:16048 时间:2024-11-17


【多项选择题】甲公司2019年度利润总额为1 300万元,当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()
A、甲公司2019年度净利润为1 150万元
B、甲公司2019年度应交所得税为500万元
C、因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D、转回递延所得税负债会减少所得税费用
【答案】B,D
【解析】应交所得税=1 300×25%+125+50=500(万元),递延所得税费用=-125-50=-175(万元),所得税费用=500-175=325(万元),净利润=1 300-325=975(万元),甲公司应编制的会计分录如下:借:所得税费用325,递延所得税资产125,递延所得税负债50,贷:应交税费——应交所得税500。借:递延所得税资产25,贷:其他综合收益25
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