2019年中级会计职称考试经济法考后真题及答案汇总【含简答题】

【多选-考生回忆版】根据增值税法律制度的规定，下列属于视同销售货物的有（　）。

　　A.销售代销货物

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将购进的货物分配给投资者

　　D.将购进的货物无偿赠送给其他人

『正确答案』ACD 

『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售货物，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售货物。

【判断-考生回忆版】根据商标法律制度的规定，药品的生产经营者必须使用注册商标，未经核准注册的，不得在市场销售。（　）

『正确答案』×

『答案解析』卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝的生产经营者必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

3.某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2018年度实现会计利润60万元，相关财务资料如下

（1）取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用12万元，其中：支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。

（3）发生管理费用30万元，其中：补充养老费20万元。

（4）发生营业外支出10万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金1万元。

　　已知：同期银行贷款年利率为6%，当年实际发放工资总额300万元。

（1）要求：计算该企业当年应纳企业所得税税额。

『正确答案』①国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额20万元。②根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中，应调增所得额＝（7－100×6%）＝1（万元）。　③企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。本题中职工工资总额300万元，可以扣除的补充养老保险为300×5%＝15（万元），应调增应纳税所得额＝20－15＝5（万元）。④税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目，应调增应纳税所得额1万元。

　综上，全年应纳税所得额＝60－20＋1＋5＋1＝47（万元），根据规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额＝47×25%×20%＝2.35（万元）

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资料一：中级会计考试考场考题汇总(考生回忆版)

资料二：中级会计实务各章节分录汇总

资料三：中级会计《经济法》数字考点汇总

资料四：中级会计《财务管理》必备公式

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