某百货商场为一般纳税人，于2021年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，分别取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元，并自行开具增值税普通发票给购货方。下列表述正确的有（）。

【多项选择题】某百货商场为一般纳税人，于2021年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，分别取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元，并自行开具增值税普通发票给购货方。下列表述正确的有（）。

A、百货商场本月应纳增值税17.26万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元

D、个体零售户适用5%的征收率

【答案】A,B,C

【解析】百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。选项A，百货商场应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%－1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（万元）；选项B，商场可以抵扣的进项税额＝1350÷（1＋13%）×13%＝155.31（万元）；选项C，应纳增值税额＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（万元）；选项D，小规模纳税人征收率为3%

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