2024注会《财务成本管理》基础考点：偿债能力比率

2024注会《财务成本管理》基础考点：

【基础考点 】偿债能力比率

1.短期偿债能力比率指标

(1)营运资本=流动资产 一 流动负债=长期资本 一 长期资产

(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债=1/(1 一 营运资本配置比率)=1/(1 - 营运资本/流动资产)

(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

(4)现金比率。现金比率=货币资金/流动负债

(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

2.长期偿债能力比率指标

(1)资产负债率=总负债/总资产

(2)产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益

(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%

(4)利息保障倍数=息税前利润/利息支出

                         =(净利润+利息费用+所得税费用)/利息支出

(5)现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出

(6)现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额×100%

3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素影响短期偿债能力的表外因素：

(1)增强短期偿债能力的表外因素：

①可动用的银行授信额度；

②可快速变现的非流动资产；

③偿债的声誉。

(2)降低短期偿债能力的表外因素：与担保有关的或有负债事项影响长期偿债能力的其他因素：

(1)债务担保；

(2)未决诉讼。

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