2024年注会《税法》教材详细变动对比解读

来源：牛账网作者：艾伦阅读人数：11107 时间：2024-03-15

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

丽丽老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

正在直播

咨询老师

资料领取

免费试听

注册会计师历年真题、考试大纲、思维导图、学霸笔记干货分享

3404已经申请领取资料

点击下载

2024年注会《税法》教材变动解读

2024年注册会计师考试教材终于和我们见面了，从注会《税法》教材的整体章节体例来看，2024年税法教材章节没有变化，仍旧是14章。

一、教材变动及解读

( 一 )总体变动分析

从内容来看，今年实质新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第五章、第八章和第十三章；其他章节变动较小，主要是一些优惠政策的延期。

2024年税法教材相比2023年来说，变动比例约为20%。教材页码由632页变为632页，页码一样。

(二)具体变动分析

第一章税法总论

主要变化	解读
新增税收和税法的关系；税法分类中新增了直接税和间接税，价内税和价外税的分类	需重点关注教材变化之处，大纲对该内容的学习要求主要为“了解”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题的考核

第二章增值税法

主要变化

解读

1、新增先进制造业企业进项税额加计抵减规定

2、增值税小规模纳税人、二手车、小额贷款等增值税税收优惠政策延期调整

3、删除新办纳税人首次申领增值税发票规定

需要重点关注特殊行业新增的进项税额加计抵减政策，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题或综合题的考核

第三章消费税法

主要变化	解读
新增部分成品油消费税政策执行口径	需要重点关注新增成品油的消费税税目，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核

第四章企业所得税法

主要变化

解读

1.新增集成电路企业、工业母机企业研发费用

120%加计扣除政策

2.对小型微利企业税收优惠政策，一般企业研发费用加计扣除比例，企业预缴申报享受研发费用加计扣除等政策进行调整

3.删除中小微企业2022年新购置的设备、器具加速折旧政策及高新技术企业在2022年第4季度新购置的设备、器具，一次性扣除及100%加计扣除政策

需要重点关注研发费用加计扣除及预缴申报政策的调整，该内容学习难度不大，但综合性较强，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及综合题的考核

第五章个人所得税法

主要变化

解读

1.新增外籍个人专项附加扣除个人所得税政策

2.3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准及个体工商户减半征收个人所得税优惠政策进行调整

3.删除新冠疫情相关个税政策等

需要重点关注专项附加扣除标准的调整，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题或计算问答题的考核

第八章资源税法和环境保护税法

主要变化

解读

新增海洋工程环境保护税申报征收办法

该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法

主要变化

解读

1.新增证券交易印花税减半征收税收优惠

2.对新能源汽车根据不同的购置日期，给与不同的车辆购置税优惠进行调整

需要重点关注证券交易印花税和新能源汽车车辆购置税税收优惠的调整，该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”或“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核

第十二章国际税收税务管理实务

主要变化

解读

新增应对经济数字化税收挑战‘双支柱’方案

该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核

第十三章税收征收管理法

主要变化

解读

1.新增涉税专业服务监管办法与基本准则

2.根据发票管理办法及其实质细则对发票管理进行调整

需要重点关注发票管理的相关内容，该内容学习难度不大，但综合性较强，大纲对该内容的学习要求主要为“熟悉”,预计2024年考试会涉及单选题、多选题或计算问答题的考核

无实质性变动章节汇总：

章节

解读

第六章城市维护建设税法和烟叶税法、第七章关税法和船舶吨税法、第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法、第十章房产税法、契税法和土地增值税法、第十四章税务行政法制

这些章节没有发生实质性变动，主要是一些优惠政策的延期，政策本身并没有实质的调整。对于提前学习的考生来说，可以有效减少备考的压力。第十章是考试次重点章，考试常通过单选题、多选题和计算问答题考查，且难度较高，日常学习需要注意听课和做题相结合……

二、备考指导及2024年考试猜想

( 一 )考试特点与答题技巧

税法近几年的考试难度有所增加，在紧抓基础的同时，越来越注重考生的实务操作能力，考题越来越灵活，需要大家有较强的分析能力和答题技巧。

1.按顺序做题，先易后难。

总体来看，考生多是按题目序号顺序答题。如果碰到难题，经过思索仍没有思路，千万不要紧张，暂时放下，直接进入下一道题，不要在一个题目上较劲。或许后面的题目可以开阔你的思路，等最后返回来再答，也许就会答了。

2.根据题型特点，掌握不同的答题方法。

选择题以文字性内容考查为主、计算性题目为辅，各章均有所涉及。这类题目难度并不大，考查考生对基础知识的掌握程度，考生还是很容易拿分的。单选题共26 题，是我们通过考试的基础，考试时可以根据题意直接进行选择，如果遇到确实不会的题目，也绝对不能轻言放弃，即使错选，也不会扣分。主观题以计算为主，但是问答部分也不能忽视。近几年的考试中，问答的比重逐年提升，要求我们不仅要会计算税款，更要会分析税收问题，给出恰当的税务处理意见。

3.审题要仔细，务求准确。

审题是答题的关键，宁愿多花1分钟时间把题审好，看清条件和要求，也不要为了争取时间急急忙忙就开始答题，一定要仔细审清题目，做到心里有数后再下笔。

4.合理分配考试时间，把握好做题节奏。

以考题的题型题量为标准，确定自己作答各种题型的时间，找到一个令自己舒服的应试状态。适度的紧张会让大脑运转速度加快，使头脑更为敏捷。前松后紧或前紧后松都不好，要合理的统筹考试时间，合理分配每道题的答题时间，既要给后面的主观题留出充足的思考时间，也不能忽视前面的客观题。

5.充分备考是提高做题效率的保障。

巧妇难为无米之炊，任何的做题技巧都是在掌握基础知识的前提才需要考虑的。开始做题之前，一定要对所学的内容有全面的掌握。不建议在听课、复习之前直接做题。

( 二 ) 2024年考试猜想

教材已经正式出版，今年教材的整体变化不大，在掌握传统重点内容的基础上，需要关注一些今年的重要调整内容，比如新增行业的增值税进项税额加计抵减政策；企业所得税研发费加计扣除政策；个人所得税专项附加扣除标准调整；发票管理办法及实施细则的一些调整等，这些内容都需要我们认真学习和掌

握。例如：研发费用加计扣除的新调整：

虽然教材进行了一定的调整，但是预计2024 年考试重点和往年相比不会有太大调整。税法虽然有考查全面的特点，但每年主观题的命题也有规律可循，综合分析题必定会考查增值税和企业所得税，计算问答题主要考查消费税、个人所得税、土地增值税和国际税收等问题。

不管是教材变化之处，还是考试的重点内容，老师在具体的课程中会详细讲解。网校也将一如既往的提供各种优质的教学产品和服务，陪伴大家顺利通过考试。

注册会计师考试委实困难，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注会备考周期过于漫长、考试内容过于困难，因此干货资料在备考过程中不能缺少，现牛账网有如下注会干货资料：

资料一：注册会计师2套拔分卷+口袋书

资料二：注册会计师资料包《经济法法条》《税法必背考点》《财管必背公式》《税法必背公式》

资料三：注册会计师易错易混知识点资料包

以上列举只是部分干货资料，如果你还想获取更多干货资料，点击免费获取即可了解并下载全部干货资料哦！