2024年税务师《税法(一)》教材变动解读
来源：牛账网 作者：艾伦 阅读人数：11677 时间：2024-05-27
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2024年税务师《税法(一)》教材变动解读
从税务师《税法(一)》教材的整体章节体例来看，2024年税法(一)教材章节发生变化，由10章调整为11章。
一 、教材变动及解读
(一)总体变动分析
从内容来看，今年实质新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第十一章；其他章节变动较小，主要是一些优惠政策的延期。
2024年税法(一)教材相比2023年来说，变动比例约为30%。教材页码由346页变为365页，增加约5.49%。
(二)具体变动分析
第二章 增值税
主要变化 | 解读 |
1.新增先进制造业、集成电路、工业母机企业进项税额加计抵减、 消防救援优惠政策、普遍性留抵退税政策、横琴、平潭开发有关增值税退税政策、成品油零售加油站等增值税政策。 2.增值税小规模纳税人、二手车、小额贷款等增值税税收优惠政 策延期、金融机构发放小额贷款、退役士兵创业就业、重点群体创业就业、研发机构采购国产设备增值税退税政策调整 3.删除农户的定义、生产、生活服务加计抵减政策、增值税发票 的使用和管理 |
需要重点关注特殊行业新增的进项税额加计抵减政策 该内容学习难度不大，大纲 对该内容的学习要求主要为 “掌握”,预计2024年考试 会涉及单选题、多选题或主观题的考核 |
第三章 消费税
主要变化 | 解读 |
新增部分成品油消费税政策执行口径、对外购润 滑油大包装改小包装、贴标等简单加工视同销售缴纳消费税政策。 白酒计税价格核定权限调整到由省、自治区和辖市税务局核定。 | 需要重点关注新增成品油的消费税税目，该 内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要 求主要为“掌握”,预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核 |
第四章 城市维护建设税
主要变化 | 解读 |
删除教育费附加及地方教育附加 | 教育费附加及地方教育附加内容挪到第十一章，归属更加合理 |
第五章 土地增值税
主要变化 | 解读 |
新增保障性住房等税收优惠政策。调整土地增值税征收范围。 | 该内容学习难度不大， 一般在单选题和多选题中考核。 |
第六章 资源税
主要变化 | 解读 |
新增页岩气资源税减按30%优惠政策。 调整部分优惠政策。 | 该内容学习难度不大，大纲对该内容的学习要求主要为“掌握”,可能在各个题型中考核 |
第七章 车辆购置税
主要变化 | 解读 |
调整新能源汽车优惠政策，挂车减半征收车辆购置税政策延期。 | 需要重点关注新增和调整的优惠政策，预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核 |
第十章 关税
主要变化 | 解读 |
1.新增国家综合性消防救援队伍进口消防救援设备优惠政策。 2.调整关税行政复议相关内容。 | 需要重点关注新增优惠政策，预计2024年考试会涉及单选题或多选题的考核 |
第十一章 非税收入
主要变化 | 解读 |
1.新增涉税专业服务监管办法与基本准则 2.根据发票管理办法及其实质细则对发票管理进行调整 | 除教育费附加及地方教育附加为原第四章内容挪动过 来以外，其余均为新增内容。鉴于税法(一)考试往往 有逢新必考的特点，建议熟悉非税收入的概念和特点、 掌握非税收入的分类、了解非税收入征管职责划转改 革，掌握14项非税收入的征收范围、缴费人、计费方法、税收优惠及征收管理等的规定 |
无实质性变动章节汇总：
章节 | 解读 |
第一章税法基本原理、第八章关环境保护税、第九章烟叶税 | 这些章节没有发生实质性变动，主要是一些细节调整。 对于提前学习的考生来说，可以有效减少备考的压力 |
二、备考指导及2024年考试猜想
(一)考试特点与答题技巧
1.考试特点
(1)注重知识的综合运用。纯粹记忆性题目在历年考试中的分值比重有所下降，考试中更多涉及的是政策法规的具体运用。
(2)侧重对新增和调整知识点的考核。“考新”是税务师考试“永恒不变”的规律。
(3)回归基础。从近几年税法(一)考试情况来看，税法(一)考核细腻，所以学习过程中
一定要注意基础知识的学习，提升做题速度。只有付出更多的努力，考场上才能游刃有余。
2.答题技巧
(1)不跟难题较劲。
总体来看，考生多是按题目序号顺序答题。但是如果碰到难题，千万不要紧张，暂时放下， 直接进入下一道题目，不要在一个题目上较劲，避免出现浪费时间或者时间不够的情况。会做的题要保证能够得分，最后如果时间充足，再去思考难题。
(2)根据题型特点，掌握不同的答题方法。
a. 单项选择题。
单项选择题要求在四个备选项中，选出唯一的正确选项，考试题目以文字型题目为主、计算 型题目为辅，各章均有所涉及。单选题一般难度不大，主要是考查考生对基础知识的掌握程 度，得分相对容易。单选题共40题，分值共60分，是我们顺利通过考试的关键。正保会计 网校在这里提醒广大考生在备考2023年税务师考试时不必花费过多的精力去研究偏、难、怪 的题目，要把精力尽可能多的放在基础知识的学习上，平时也要利用好网校的“梦想成真系
列”辅导书，多做练习。
b. 多项选择题。
根据考试要求，多项选择题的五个备选答案中有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项， 错选或多选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分。针对此评分标准，我们要做的就是认 真审题，只选择有绝对把握的选项。多选题不要浪费太多的时间，在多选题上浪费的时间越 多，那么及格的可能性就越小。针对多选题，我们的目标就是拿到一半以上的分数，不要给自己太大的压力。
c. 计算题。
计算题有8题，共16分，从近几年的考试情况来看，计算题的考查内容通常是增值税、消费 税、土地增值税、资源税，没有太大的综合性，所以得分率相对较高，考生们只要掌握基础知识、认真答题，拿到80%以上的分数不是问题。
d. 综合分析题。
综合分析题有2题，共24分，从这几年的考试情况来看，综合分析题题量和分值没有变化。 综合分析题综合性强，难度相对较大，考核的知识点比较多，而且会多税种结合命题考核， 比如增值税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税及教育费附加、车辆购置税等 结合命题。 一般综合分析题的前几问难度不大，得分还是比较容易的。备考中要重视基础内容，在常规考点都掌握的基础之上，再去拓展自己的知识面，会取得更好的成绩。
(二)2024年考试猜想
教材已经正式出版，今年教材的整体变化不大，在掌握传统重点内容的基础上，需要关注一 些今年的重要调整内容，比如新增行业的增值税进项税额加计抵减政策、新增成品油零售加 油站增值税的征收管理、新增非税收入的具体规定。其中非税收入可出题的点比较多，但是整体难度不大，跟着网校老师可以更高效的进行学习。
虽然教材进行了一定的调整，但是预计2024年考试重点和往年相比不会有太大调整。预计题 型、题量、分值基本保持不变，难度和2024年考试难度基本持平。不管是教材变化之处，还 是考试的重点内容，老师在具体的课程中会详细讲解。随着税务师教材的出版，2024年税务 师考试备考之旅已经正式开始，大家要尽早开始学习，为今年的税务师考试做充分的准备。牛账网也将一如既往的提供各种优质的教学产品和服务，陪伴大家顺利通过考试。
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