差额征税可以开专票吗
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12991 时间：2022-01-23
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企业报税就是指企业将一个月或一个季度中在经营过程中形成的，按照税法要求将应该上交国家的税金，通过网络的形式申报的活动。那么接下来，我们一起来看下关于差额征税可以开专票吗问题的解答。差额征税可以开专票吗《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第二条规定:"专用发票是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证."《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2第一条第(三)项第8小项规定:"选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票."因此,旅游公司一般纳税人发生应税行为是可以开具专用发票的,但是如果采取差额征税,不能全额开具专用发票,对于向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用部分只能开具普通发票,不能开具专用发票.例如,A企业是从事旅游服务的一般纳税人,选择差额征税.2018年5月共取得旅游收入43万元,其中包含向其他单位支付的住宿费9.36万元、餐饮费4.15万元、交通费2.09万元、门票费6.20万元.A企业当月购进办公家具,并取得专用发票,注明进项税额1万元.这43万旅游收入中,只能开具增值税专用发票21.20万元,其他的21.80万元(9.36万+4.15万+2.09万+6.20万)只能开具普通发票.销项税额=21.20÷(1+6%)×6%=1.2万应纳税额=1.2-1=0.2万元差额征税是怎么回事?《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2第一条第(三)项第8小项规定:"试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额."《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2第一条第(三)项第11小项规定:"试点纳税人按照上述4-10款的规定从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证.否则,不得扣除.……纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣."由此,可以看出,旅游服务的差额征税,只是在计算销售额时扣除了部分费用,仍然适用一般计税方法,除了扣除的差额部分不得抵扣进项税,其他的进项税额仍然可以抵扣.以上就是牛账网会计关于差额征税可以开专票吗等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！以上就是牛账网会计关于差额征税可以开专票吗等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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