2020年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：17480 时间：2025-06-09
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【单项选择题】2020年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、0
B、21.25
C、25
D、50
【答案】B
【解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应缴纳企业所得税＝（100－100×15%）×25%＝21.25（万元）
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