2020年9月某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入100万元,企业不能准确计算该限售股的原值,企业应缴纳的企业所得税为()万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:17466 时间:2025-06-09


【单项选择题】2020年9月某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入100万元,企业不能准确计算该限售股的原值,企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A、0
B、21.25
C、25
D、50
【答案】B
【解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。应缴纳企业所得税=(100-100×15%)×25%=21.25(万元)
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