2025年税务师《税法（二）》重点章节解析及高频考点分布

第一章 企业所得税法

企业所得税作为《税法（二）》的核心内容，在考试中通常占比30%左右，是分值最高的章节。重点内容包括

1. 应纳税所得额计算收入总额确认、扣除项目标准（特别是业务招待费、广告费和业务宣传费的限额扣除）、资产税务处理等考频极高，几乎每年都会涉及计算题。

2. 税收优惠政策高新技术企业优惠、西部大开发税收优惠、小微企业减免等政策需要熟记适用条件和优惠幅度。

3. 特别纳税调整关联交易定价原则、资本弱化等反避税条款是近年考试热点。

本章计算量大，建议通过典型例题掌握各类调整项目处理方式，特别注意新出台的税收优惠政策变动。

第二章 个人所得税法

个人所得税章节近年分值占比约25%，改革后内容较多，重点掌握

1. 综合所得计算工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的预扣预缴与汇算清缴差异。

2. 专项附加扣除六项专项附加扣除的具体标准、条件和操作方法考频较高。

3. 经营所得个体工商户、个人独资企业的应纳税所得额计算及税率应用。

4. 财产性所得股权转让、房产租赁与转让的特殊政策需特别关注。

本章政策变化多，要重点对比新旧政策差异，掌握各类所得的分类及计税方法。

第三章 国际税收

国际税收章节分值占比约15%，难度较大，重点包括

1. 税收管辖权居民企业与非居民企业的判定标准及征税权划分。

2. 国际重复征税抵免法的计算（特别是分国不分项原则）和税收饶让。

3. BEPS行动计划主要内容和国内立法应对，特别是受控外国企业规则和一般反避税条款。

4. 非居民企业税收源泉扣缴规定和常设机构认定标准。

本章概念性强，建议通过案例理解各类国际税收规则的应用场景。

第四章 印花税法

印花税章节分值占比约10%-12%，相对简单但易忽略细节

1. 税目税率13个税目及其适用税率（特别注意融资租赁合同、证券交易等特殊规定）。

2. 纳税义务人各类合同的具体纳税义务人判定。

3. 计税依据不同应税凭证的计税金额确定规则。

4. 优惠政策小微企业减免等最新政策变动。

本章以记忆为主，建议整理对比表格强化记忆易混淆税目。

第五章 房产税法

房产税章节分值占比约8%-10%，重点明确

1. 计税依据从价计征与从租计征的适用情形及计算。

2. 税率范围记住幅度税率及各地具体适用标准。

3. 税收优惠个人住房优惠、困难减免等常见情形。

4. 纳税义务时间新建房产、出租房产等不同情形的纳税义务发生时间。

本章计算相对简单，但需注意细节性规定和地域差异。

第六章 车船税法

车船税分值占比约5%，内容较少

1. 税目税额乘用车按排气量分档的年基准税额。

2. 纳税时间取得车船所有权或管理权的当月。

3. 优惠政策新能源车船减免、公共交通车辆优惠等。

本章几乎每年都有考题，虽然分值不高但不应忽视。

第七章 契税法

契税章节分值占比约5%-8%

1. 征税范围土地使用权出让/转让、房屋买卖/赠与/交换等情形。

2. 计税依据成交价格、核定价格等不同情形下的确定规则。

3. 税率优惠3%-5%幅度税率及住房优惠的特殊规定。

本章与房产交易实务联系紧密，建议结合案例理解。

第八章 土地增值税法

土地增值税分值占比约10%，计算复杂

1. 扣除项目取得土地使用权支付金额、开发成本费用等五大扣除项。

2. 增值额计算四级超率累进税率的具体应用。

3. 清算条件应清算与可清算的具体情形。

4. 优惠政策普通标准住宅免税规定等。

本章计算题出现频率高，需通过大量练习掌握扣除标准和税率应用。

第九章 城镇土地使用税法

城镇土地使用税分值占比约5%

1. 计税依据实际占用的土地面积。

2. 税额标准大城市、中等城市、小城市及县城、建制镇、工矿区的分级幅度税额。

3. 纳税义务时间从次月起缴纳的情形。

4. 优惠政策农林牧渔业用地、公共用地等免税规定。

本章内容相对简单，记忆重点即可。

备考建议

1. 分值分布上，企业所得税、个人所得税和国际税收三章合计约占70%分值，应作为复习重点。

2. 税法政策更新频繁，要特别关注2025-2025年新出台的税收法规变化。

3. 计算题主要集中在企业所得税、个人所得税、土地增值税等章节，需要通过大量练习提高计算准确度和速度。

4. 小税种章节虽然单个分值不高，但合计占比约30%，不可完全放弃，应抓住主要考点高效复习。

5. 建立知识点之间的联系，如企业所得税与会计准则的差异调整、个人所得税综合所得与经营所得的区分等，有助于理解记忆。

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