某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。

【单项选择题】某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。

A、2.4

B、4.6

C、3.4

D、0

【答案】A

【解析】一般计税项目：抵减前的应纳税额＝130－110－10＝10（万元）；当期可抵减加计抵减额＝110×15%＋6＝22.50（万元）；抵减后的应纳税额＝10－10＝0（万元）；加计抵减额余额＝22.50－10＝12.50（万元）；简易计税项目：应纳税额＝80×3%＝2.4（万元）；应纳税额合计＝一般计税项目应纳税额＋简易计税项目应纳税额＝0＋2.4＝2.4（万元）。【点评】本题考查的是增值税应纳税额的计算。一般纳税人税额计算：一般计税应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－留抵税额；若一般计税税额≥0，则应纳税额＝一般计税税额＋简易计税税额；若一般计税税额＜0，则应纳税额＝简易计税税额。实纳税额＝应纳税额－抵减税额－预缴税款

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取