母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为1％。2×18年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2×18年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵销分录是（　）。

【单项选择题】母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为1％。2×18年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2×18年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵销分录是（　）。

A、借：递延所得税资产 3.75。贷：所得税费用 3.75

B、借：递延所得税负债 15。贷：所得税费用 15

C、借：所得税费用 3.75。贷：递延所得税资产 3.75

D、不作抵销处理

【答案】C

【解析】此题正确抵销分录如下：借：应付账款 1500。贷：应收账款 1500。借：应收账款——坏账准备　（1500×1％）15。贷：信用减值损失 15。借：所得税费用（15×25％）3.75。贷：递延所得税资产 3.75

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取