某企业为增值税一般纳税人，2022年8月份发生增值税销项税额合计为125万元，待转销项税额为20万元，增值税进项税额合计为80万元，增值税进项税额转出合计为16万元，实际交纳当月增值税50万元。不考虑其他因素，下列关于应交增值税的会计处理的说法中，不正确的是（）。

【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人，2022年8月份发生增值税销项税额合计为125万元，待转销项税额为20万元，增值税进项税额合计为80万元，增值税进项税额转出合计为16万元，实际交纳当月增值税50万元。不考虑其他因素，下列关于应交增值税的会计处理的说法中，不正确的是（）。

A、8月应交增值税为61万元

B、8月实际交纳的当月增值税50万元应记入“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目借方

C、8月末“应交税费—应交增值税”科目无余额

D、8月未交的增值税31万元应于月末转入“应交税费—未交增值税”科目

【答案】D

【解析】待转销项税额不属于当月应交增值税，8月应交增值税=125-（80-16）=61（万元），选项A正确；实际交纳当月增值税时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）50贷：银行存款50，选项B正确；8月未交增值税=61-50=11（万元），选项D不正确；对于当月应交未交的增值税11万元，月末应由“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目，结转后“应交税费—应交增值税”科目无余额，选项C正确。

备考2024年税务师考试应该提上日程了，预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.19上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取