北京市某一般纳税人专门从事商业咨询服务，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，从一般纳税人处购进办公用品，支付含税价款2.26万元，取得增值税专用发票，上期结转的加计抵减余额为0。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

【单项选择题】北京市某一般纳税人专门从事商业咨询服务，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，从一般纳税人处购进办公用品，支付含税价款2.26万元，取得增值税专用发票，上期结转的加计抵减余额为0。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A、6.82

B、4.54

C、4.51

D、0.66

【答案】C

【解析】提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝2.26÷（1＋13%）×13%×10%＝0.03（万元）；抵减前的应纳税额＝（53＋31.8）÷（1＋6%）×6%－2.26÷（1＋13%）×13%＝4.54（万元）；抵减后的应纳税额＝4.54－0.03＝4.51（万元）

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取