小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,填写增值税及附加税费申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照相应的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)()的“本期数”相应栏次中。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:12806 时间:2024-06-28


【单项选择题】小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,填写增值税及附加税费申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照相应的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)()的“本期数”相应栏次中。
A、增值税专用发票不含税销售额
B、其他增值税发票不含税销售额
C、增值税专用发票含税销售额
D、其他增值税发票含税销售额
【答案】A
【解析】小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税及附加税费申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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