某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为( )万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:13806 时间:2024-06-09


【单项选择题】某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为( )万元。
A、600
B、0
C、300
D、无法确定
【答案】A
【解析】因债务担保而确认的预计负债,不管损失是否实际发生,都不允许税前扣除,所以计税基础=账面价值600万元-可从未来经济利益中税前扣除的金额0=600(万元)
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