甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2023年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（　）。

【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2023年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（　）。

A、借：应交税费——简易计税 26213.59  　　贷：银行存款                  26213.59

B、借：应交税费——简易计税34951.46  　　贷：银行存款                 34951.46

C、借：应交税费——预交增值税26213.59  　　贷：银行存款                    26213.59

D、借：应交税费——简易计税16216.22  　　贷：银行存款                    16216.22

【答案】A

【解析】纳税人跨地级市提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）。 在服务发生地预缴税款，账务处理： 借：应交税费——简易计税26213.59 　　贷：银行存款26213.59

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取