某企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,该企业已预缴税款250万元;来源 于境外某国税前所得200万元,在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补(退)的税款为 ( )万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:12706 时间:2024-04-13
【单项选择题】某企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,该企业已预缴税款250万元;来源 于境外某国税前所得200万元,在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补(退)的税款为 ( )万元。
A、50
B、40
C、30
D、20
【答案】C
【解析】抵免限额=200×25%=50(万元),境外实缴20万元,需补缴30万元。境内外所得应补(退)的税 款=1000×25%-250+50-20=30(万元)。
备考2024年税务师考试应该提上日程了,预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元,同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦,赶紧行动吧!
资料一:税务师考试《66道母题》直接刷!
资料四:税务师学霸笔记+冲刺模卷!
赞