某企业是一般纳税人，2020年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元（企业未放弃减税优惠）。则该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。

【单项选择题】某企业是一般纳税人，2020年8月取得产品不含税销售收入85万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；另外，当月还销售一套2008年购入的生产设备，取得含税销售价款8.32万元（企业未放弃减税优惠）。则该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。

A、69600

B、62715.53

C、71400

D、83489

【答案】B

【解析】当期销项税＝850000×13%＝110500（元）；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，上月已经抵扣的进项税应做转出处理，进项税转出＝20000×13%＝2600（元）；转让未抵扣进项税的旧固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税，转让固定资产应纳增值税＝83200÷（1＋3%）×2%＝1615.53（元）；该纳税人当月共应缴纳增值税＝110500－（400000×13%－2600）＋1615.53＝62715.53（元）

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