某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2022年6月外购原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元,已申报抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元,出口货物取得收入120万欧元(1欧元=7.8元人民币),该企业适用增值税征税率13%,退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:13365 时间:2024-03-19
【单项选择题】某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2022年6月外购原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元,已申报抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元,出口货物取得收入120万欧元(1欧元=7.8元人民币),该企业适用增值税征税率13%,退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
A、44.36
B、82.42
C、121.68
D、132.60
【答案】B
【解析】不得免征和抵扣税额=120×7.8×(13%-10%)=28.08(万元); 当期应纳增值税=170×13%-(132.6-28.08)=-82.42(万元); 当期免抵退税额=120×7.8×10%=93.6(万元);应退增值税为82.42万元。
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