暂估成本汇算清缴调增会计分录怎么做?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:17756 时间:2021-10-07
企业汇算清缴时期,对于暂估成本若是要做调增处理,具体应如何编制会计分录?还不知道的小伙伴们,接下来跟着小编一起来了解下看吧!
暂估成本汇算清缴调增处理
一、如果没有收到发票,汇算清缴调整成本不用做账目处理,汇算清缴调表不调账。
二、如果收到跨年发票,则需做以下账务处理:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误涉及:计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
暂估是什么意思?
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。也是指本月存货已经入库,但未收到采购发票,无法确定存货的入库成本,由于月底需对企业的库存成本进行正确核算,因此需将这部分存货暂估入账,也就形成了暂估凭证。暂估业务,可以理解为货到票未到的业务。
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