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一般纳税人企业发生进货折让时的税务处理怎么做?

来源:牛账网 作者:万万老师 阅读人数:15454 时间:2019-12-26

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一般纳税人企业采购增值税应税商品,当商品有质量等相关问题时,供应商通常采用折让的形式与企业协商解决,商品发生进货折让,企业的增值税进项税额也会一并折让。那么一般纳税人发生进货折让时的如何进行税务处理?我们一起来看一看。

一、发生进货折让政策规定

一般纳税人企业因进货折让而从销货方收回的增值税额,应从发生进货折让当期的进项税额中扣除。



二、发生进货折让举例说明

甲公司执行《企业会计准则》。2019年9月10日,甲公司从乙公司购进一批商品,应付货款100000元(不含税,增值税税率为13%)。2019年11月,由于产品质量问题,甲公司要求退回该批货物,经乙公司积极协商,双方一致决定该批货物按8折的价格结算,销售方开具增值税红字发票。请写出甲公司在此期间的税务处理

1 、 2019年9月份购进货物时甲公司的财税处理。

借:原材料                                        100000

应交税费一一应交增值税(销项税额)13000

  贷:应付账款                                   113000

2、2019年11月份发生销售折让时的财税处理

借:原材料(红字)                            20000

应交税费——应交增值税(进项税额) 2600

贷:应付账款                                       22600

注意:发生进货折让时,增值税进项税额应在退回当期扣除。

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