已经认证的发票需要作废应该怎么做?
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:13873 时间:2020-12-28
对于企业收到对方要求已经认证的税票作废重开的申请后,通常开票方对于已经认证的专票后不能在作废处理的,需要开具对应的红字发票冲销处理,然后在按正常的步骤开具新的发票。那已经认证的发票需要作废重开的话,应该怎么处理呢?一起来看看吧。
一、已认证的税票作废业务如何处理
已认证抵扣的发票,对方作废重开会计分录要分三步。
1、首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:现金/银行存款/应付账款
2。对方作废后,如果进货退回去:
借:原材料或库存商品(红字)
贷:现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税金-应交增值税-进项税额转出
3。对方作废后,如果进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款
二、已认证发票被作废重开该怎么处理?
1、已认证的发票,发票联和抵扣联不能退回销货方。
2、销货方已重开发票的,原来已认证的那张发票作进项转出。
3、新开来的发票认证后,可以抵扣。
已认证的专用发票发现开具有问题,开票方企业不能再将发票作废重新开具了,只能由您企业在防伪税控开票系统中开具红字发票申请单,再拿开具的申请单及申请单的电子数据到主管税务机关办理红字发票通知单,开票方企业凭通知单开具红字发票,然后再按正确内容重新开具蓝字发票给企业。
以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关已经认证的发票需要作废应该怎么做的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。
书山有路勤为径,学海无涯苦作舟,学习是一件需要毅力、需要耐力的事情,在会计这个行业,政策变化、知识更新都是较为常见的事情,因此活到老学到老并非夸夸其谈,为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当,牛账网现推出税务资料免费领的活动,纯干货、纯赠送,赶紧看看吧。
资料三:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞