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失控发票补缴以前年度增值税财务怎么做会计处理

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10861 时间:2024-04-11

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一般情况下,查补增值税的,也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加,那么失控发票补缴以前年度增值税财务怎么做会计处理呢,为了大家更好的掌握这部分的知识内容,小编在下文整理了相关知识内容,希望可以给大家提供一些参考。

应为失控发票补缴以前年度增值税的会计处理

在《小企业会计准则》中,无“以前年度损益调整”科目,但可增设此科目,或者也可以将涉及损益的内容直接计入“利润分配--未分配利润”科目。

一般情况下,查补增值税的,也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益,所以要通过“以前年度损益调整”来核算,最终调整“期初未分配利润”。

而对于税收滞纳金、罚款,一般直接计入“营业外支出”,但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除,故在企业所得税年度申报时,将该项支出作纳税调增处理。

涉及以前年度增值税会计处理:

借:以前年度损益调整;贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税;贷:银行存款

结转损益调整

借:利润分配--未分配利润;贷:以前年度损益调整

增值税发票被告知为失控发票是怎么回事?

增值税专用发票每月不去抄报税,税务部门就会视同为失控发票。

处理方法:根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号)规定:“一、基本内容……在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能,即:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为‘认证时失控发票’);通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为‘认证后失控发票’)。”

以上即是小编分享的内容了,希望上文可以对您的学习与工作带来一些帮助和启发。梅花香自苦寒来,宝剑锋从磨砺出。会计的学习与成长需要一个长期的积累与坚持,虽然过程会有些漫长曲折,但是前途是一片坦荡,快来加入牛账网学习更多会计知识吧!

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