汇算清缴弥补亏损怎么做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11089 时间:2023-12-17
人生当自强,人的一生,总会遇见挫折磨难,但人生没有过不去的坎,走过了,便是一种收获,便会让自己成长起来。所以就跟老师来一起看看吧。
不需要单独对亏损做账,一般是对企业所得税费用等做调整。
如果涉及退税:
1、收到退税款,
借::银行存款,
贷:应交税费-应交所得税。
2、结转:
借:应交税金-应交所得税,
贷:以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用,或利润分配-未分配利润,
同时,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润。
补充如果是汇算清缴补缴企业所得税,
1、企业会计准则:汇算清缴所得税补交的分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交企业所得税,
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),
借:盈余公积-法定盈余公积,
盈余公积-任意盈余公积,
贷:利润分配-未分配利润。
2、执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税,
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款。
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